Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, jeżeli spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a wytworzony produkt jest objęty prawami autorskimi jako kwalifikowane IP, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Od zaliczek wypłacanych komplementariuszowi na poczet zysku spółki komandytowej zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym nie powstaje w momencie ich wypłaty; pobór zryczałtowanego podatku od przychodu z tytułu udziału w zysku powinien nastąpić dopiero po złożeniu zeznania rocznego CIT-8 przez spółkę.

Spółka komandytowa jako płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego obowiązana jest pobrać podatek od dochodu komplementariusza z zysków dopiero po opodatkowaniu dochodu spółki, umożliwiając odliczenie proporcjonalnego CIT płaconego przez spółkę, unikając tym samym podwójnego opodatkowania.

Na gruncie umowy polsko-włoskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskane z tytułu rozporządzenia autorskimi prawami majątkowymi w ramach samodzielnej działalności, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Spółka spełnia warunek zatrudnienia wymagany dla estońskiego CIT poprzez program łącznego zatrudnienia. Zatrudnianie do czerwca dwóch pracowników, a następnie od czerwca czterech - spełnia sumaryczne kryterium zatrudnienia co najmniej 3 etatów przez min. 300 dni w roku.

Dochody z inwestycji kapitałowych Funduszu w SCSp stanowią przychód z zysków kapitałowych według art. 7b ustawy CIT, zaś dochody z inwestycji w spółki osobowe należy zaliczyć do przychodów związanych z działalnością gospodarczą według art. 12 ust. 3 i 3a ustawy CIT, przy czym strat wynikających z zysków kapitałowych nie można odliczać od dochodów z działalności gospodarczej.

Sam zakup działki budowlanej nie uznaje się za wydatek poniesiony na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu podatkowemu, jeżeli zaniechano faktycznej budowy domu. Kluczowe jest rzeczywiste zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych, a nie deklarowany zamiar.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedających odbywa się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest wykonaniem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Usługi nabywane przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych, polegające na dostępie do danych i analiz finansowych, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, gdyż pełnią istotne funkcje zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Segment 1, wydzielony w ramach podziału spółki, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a tym samym czynności jego przeniesienia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 28l ust. 1 pkt 1 i art. 28f ust. 2 ustawy o CIT, podatnik ma prawo zrezygnować z opodatkowania estońskim CIT z końcem roku podatkowego na podstawie deklaracji CIT-8E, nawet przed upływem zadeklarowanego czteroletniego okresu.

Spółka nieruchomościowa, która dla celów bilansowych nie klasyfikuje nieruchomości jako środków trwałych podlegających amortyzacji, posiada prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tych nieruchomości, niezależnie od limitu przewidzianego w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT.

Umowa sprzedaży nieruchomości nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli sprzedający w danej transakcji nie działają jako podatnicy VAT, a transakcja nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług.

Utworzenie oddziału help desk przez austriacką spółkę na terytorium Polski skutkuje powstaniem zakładu podatkowego zgodnie z art. 5 umowy polsko-austriackiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, ponieważ działalność oddziału stanowi kluczowy element świadczonych przez spółkę usług IT, a nie działalność pomocniczą.

Dochody z użytkowania akcji przez fundację rodzinną nie są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 UPDOP, gdyż użytkowanie nie stanowi dozwolonej działalności zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 3 UFR. Wypłata dywidend na rzecz fundacji nakłada obowiązek podatkowy na spółkę jako płatnika.

Zmiana sposobu określania i proporcji udziału w zyskach i stratach spółki jawnej nie powoduje powstania opodatkowanego przychodu ani konieczności korekty zaliczek na podatek dochodowy, gdyż modyfikacja umowy sama w sobie nie stanowi źródła przychodu podatkowego.

Matka, jako osoba wykonująca wyłączną władzę rodzicielską nad dziećmi, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej za 2025 rok. Jednakże, brak rozwodu wyklucza możliwość rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej pod kodem PKWiU 82.11.10.0, związanej z administracyjną obsługą biura, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek związanych z charakterem i zakresem świadczonych usług oraz niewystępowaniem negatywnych przesłanek wymienionych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione przez podatnika na doradztwo transakcyjne i prawne w związku z pozyskaniem nowego inwestora mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia źródła przychodów, mają charakter definitywny oraz są właściwie udokumentowane.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT za pomocą preproporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, a następnie proporcji z art. 90 ust. 3, w kontekście inwestycji obciążonej czynnościami opodatkowanymi i niepodlegającymi opodatkowaniu VAT.

Wydatki ponoszone na Cash Contribution oraz Fit-Out, jako koszty pośrednie, nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do długości okresu obowiązywania umowy najmu, ale powinny być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich poniesienia jako koszty umożliwiające zawarcie umowy.

Działalność Przenoszona oraz Pozostała Działalność, jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie powodują powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o CIT w przypadku podziału przez wydzielenie, gdy zarówno przejmowany, jak i pozostający majątek spełniają wymogi art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Odpłatne świadczenie przez gminę usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, bez zwolnienia od podatku; gmina ma prawo odliczyć pełny VAT naliczony od inwestycji związanych z tymi usługami.

Umorzona przez bank wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na inwestycję mieszkaniową spełniającą przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, gdy kredyt zaspokaja potrzeby więcej niż jednego gospodarstwa domowego.