Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z zakupami towarów i usług przeznaczonych do czynności zwolnionych z VAT, co potwierdza art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Niewykorzystywanie zakupów do czynności opodatkowanych uniemożliwia obniżenie kwoty podatku należnego.

Przedsięwzięcie polegające na budowie Zakładu, realizowane przez Wnioskodawcę, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, umożliwiający nieuwzględnianie kosztów finansowania dłużnego w kosztach uzyskania przychodów.

Wypłata wkładów członkowskich z Kasy Zapomogowo-Pożyczkowej po śmierci członka na rzecz osoby uprawnionej stanowi przychód z praw majątkowych podlegający opodatkowaniu PIT, zaś obowiązki płatnika nie ciążą na KZP bądź pracodawcy, lecz na osobie otrzymującej świadczenie.

Działki sklasyfikowane w ewidencji jako zurbanizowane tereny niezabudowane (BP) nie kwalifikują się do zwolnienia podatkowego jako część gospodarstwa rolnego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Przychodem z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 11 Ustawy o PIT jest przysporzenie majątkowe wynikłe z uczestnictwa w funduszach kapitałowych, także jako zwrot opłaty likwidacyjnej, lecz brak obowiązku podatkowego, gdy suma otrzymanego świadczenia z UFK nie przekracza wpłaconych składek.

Podatnik, spełniając ustawowe warunki opodatkowania ryczałtem, dokonuje skutecznego wyboru tej formy opodatkowania poprzez złożenie zawiadomienia do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, nawet po przekształceniu formy prawnej i braku odrębnego sprawozdania finansowego za krótki okres po przekształceniu.

Prawidłowo zarejestrowane w ramach systemu oświaty zajęcia dodatkowe, takie jak szachy czy robotyka, świadczone przez niepubliczną szkołę podstawową objętą przepisami Prawa oświatowego, są zwolnione z VAT jako usługi zakresu kształcenia i wychowania, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 16c pkt 2a ustawy o CIT, lokale mieszkalne zaklasyfikowane jako środki trwałe, niezależnie od użytkowania w działalności gospodarczej, nie podlegają amortyzacji podatkowej. Kwalifikacja lokali musi uwzględniać ich formalne przeznaczenie.

Opłata z tytułu usługi sekurytyzacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, jako że stanowi zysk podlegający wyłącznie jurysdykcji podatkowej Irlandii, zabezpieczonej przez PL-IR UPO, przy braku zakładu SPV w Polsce. Dochody niezawierające się w katalogu art. 21 i 22 ustawy CIT są opodatkowane w kraju rezydencji beneficjenta, tj. w Irlandii.

Wydatki poniesione na usługi doradcze dotyczące nabycia przez podmiot trzeci udziałów w spółce matce w celu uzyskania korzyści ogólnych przez grupę kapitałową nie są kosztami uzyskania przychodów dla spółki zależnej zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT ze względu na brak bezpośredniego związku z przychodami tej spółki.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez podatnika VAT, mimo iż nie jest główną działalnością spółki, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednakże na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT czynność ta jest zwolniona z opodatkowania, o ile nie nastąpi rezygnacja z tego zwolnienia. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek za udzieloną pożyczkę

Prowizja zapłacona przez Wnioskodawcę do SPV za przystąpienie do transakcji sekurytyzacyjnej stanowi koszt uzyskania przychodów. Transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, gdyż SPV nie posiada „zakładu” na jej terytorium, co wynika z PL-IR UPO. Płatność ta klasyfikowana jest jako import usług VAT, korzystający ze zwolnienia podatkowego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z nieodpłatną działalnością statutową, które nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kara umowna nałożona za naruszenie regulaminu użytkowania parkingu, jako związana z udostępnieniem miejsca parkingowego, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usługi parkingowej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 8 ust. 1 w zw. z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Nałożenie kary umownej za nieprzestrzeganie regulaminu parkingu stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, jako integralna część usługi parkingowej.

Przychody z inwestycji giełdowych dokonanych w ramach zorganizowanej i ciągłej działalności mogą stanowić źródło przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a związane z tym działalnością wydatki mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Spółka świadcząca usługi transportu międzynarodowego nie jest uprawniona do zastosowania stawki VAT 0% bez posiadania potwierdzonego przez urząd celno-skarbowy dokumentu, z którego jednoznacznie wynika wliczenie wartości usługi transportowej do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów.

Osoba fizyczna, nieprowadząca działalności gospodarczej, dokonująca sprzedaży działek budowlanych stanowiących majątek prywatny, nie działa jako podatnik podatku VAT, o ile sprzedaż nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej, a działania sprzedażowe nie mają charakteru zawodowego (art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT).

Odszkodowanie uzyskane za wywłaszczenie nieruchomości nabytych nieodpłatnie w drodze spadku i działu spadku korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, niezależnie od przyszłego zwiększenia udziału w tej nieruchomości.

Spółka nie działa jako podatnik VAT przy realizacji Obowiązku 1 (nadzorują funkcje administracyjne), natomiast w ramach Obowiązku 2 musi wystawiać faktury korygujące zmieniające cenę maksymalną na umowną, wpływając tym samym na podstawę opodatkowania VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr B przez wnioskodawcę zachodzi w warunkach prowadzenia działalności gospodarczej, co kwalifikuje go jako podatnika podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. W konsekwencji, transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towaru.

Jeżeli akcje są nabywane w ramach programu opcyjnego, a nie na podstawie oferty publicznej, dochody z ich zbycia nie są zwolnione z opodatkowania według art. 52 pkt 1 lit. b ustawy o PIT, lecz opodatkowane zgodnie z art. 30b ustawy.

Przychody uzyskiwane przez podatników z tytułu udostępniania miejsca na reklamy na stronach internetowych, sklasyfikowane w ramach PKWiU 63.11.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Umorzenie kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, jednakże kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, gdy kredyt realizował jedną inwestycję mieszkaniową zaspokajającą potrzeby więcej niż jednego gospodarstwa domowego zgodnie z § 1 ust. 5 Rozporządzenia Ministra Finansów.