Odsetki od niespłaconego w terminie kapitału stanowią przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 oraz art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o PIT, ma zastosowanie do zwrotu wkładów z majątku wspólnego, które po śmierci członka spółdzielni są wypłacane jego współmałżonkowi, pod którym panował ustrój wspólnoty majątkowej.

Podatnik samodzielnie występujący jako wynajmujący może opodatkować podatkiem VAT najem nieruchomości objętej wspólnością małżeńską, a także odliczać pełny VAT naliczony z związanych z tym wydatków, o ile służą one działalności opodatkowanej.

Wydatki na zakup i montaż szczelnej stolarki okiennej oraz klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju, definiującym rodzaje materiałów i urządzeń uprawniających do takiej ulgi.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia podatnika do stosowania stawki 5% podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy.

Dochody z licencjonowania autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej IP Box.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości stanowiącej działkę nr 1 wraz z budynkami, w trybie egzekucji komorniczej, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, gdyż nie jest to pierwsze zasiedlenie, a okres między pierwszym zasiedleniem a sprzedażą przekracza dwa lata.

Usługi prywatnego nauczania z zakresu matematyki na poziomie przedszkolnym i podstawowym mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli świadczone są osobiście przez nauczyciela posiadającego odpowiednie kwalifikacje, niezależnie od zatrudnienia w systemie oświaty.

Środki finansowe otrzymane przez podatnika w ramach umowy dofinansowania na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą stanowią przychód podatkowy, jeśli przynoszą podatnikowi wymierne korzyści poprzez uniknięcie wydatków, które musiałby ponieść.

Wniesienie przez Wnioskodawcę aportu w postaci specjalistycznych pojazdów do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość zastosowania wyłączenia podatkowego dla organów władzy publicznej przewidzianego w art. 15 ust. 6 tejże ustawy, nawet w przypadku realizacji zadań publicznych.

Odpłatna dostawa nieruchomości obejmującej prawo użytkowania wieczystego działki oraz budynki i budowle na niej posadowione jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, jeśli obie są czynnymi podatnikami VAT.

Przeniesienie wierzytelności w drodze subrogacji, dokonane według art. 518 § 1 pkt 3 Kodeksu cywilnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że czynność ta nie została wymieniona w zamkniętym katalogu opodatkowanych czynności.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na badania geologiczne i uzyskanie koncesji, gdy wydatki te są związane z przyszłą działalnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, mimo że działalność ta jeszcze nie została rozpoczęta.

Usługi zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, świadczone przez podmioty zewnętrzne na rzecz zarządzających takimi funduszami, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, o ile spełniają przesłanki związane z zakresem oraz istotnością świadczonych usług.

Koszty sporządzenia planu ogólnego, realizujące zadania własne gminy, nie uprawniają do odliczenia podatku VAT. Związane są głównie z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu, co wyklucza uznanie ich za wydatki związane z działalnością opodatkowaną i uzasadnia odmowę prawa do odliczenia.

Działalność Spółki Komandytowej w zakresie projektów badawczo-rozwojowych od 1 stycznia 2020 r. do 30 kwietnia 2021 r. stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi B+R zgodnie z art. 26e tej ustawy.

Koszty poniesienia składek samorządowych oraz opłaty za egzamin adwokacki przez aplikanta adwokackiego przed formalnym rozpoczęciem działalności adwokackiej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów tej działalności, o ile mają charakter niezbędny do zabezpieczenia źródła przychodów w formie kancelarii adwokackiej.

Sześciomiesięczny termin, po upływie którego odpłatne zbycie samochodu nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie pojazdu, tj. od listopada 2024 r. W związku z tym, sprzedaż pojazdu po 1 czerwca 2025 r. nie podlega opodatkowaniu.

Gminie przysługuje prawo do zastosowania alternatywnego pre-współczynnika dla odliczenia VAT od wydatków cmentarnych, gdy przewidziana w rozporządzeniu metoda nie uwzględnia specyfiki działalności gospodarczej, a zaproponowany przez Gminę pre-współczynnik bardziej odzwierciedla rzeczywisty zakres tej działalności.

Sprzedający, działający jako podatnik podatku od towarów i usług, dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, zobowiązany jest do opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT, przy braku zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki Przejmującej, w wyniku podziału przez wyodrębnienie oraz podziału przez wydzielenie, nie stanowi zmiany umowy spółki podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności w art. 1 ust. 3 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych tworzone lub rozwijane w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na podstawie przepisów dotyczących IP Box, przy spełnieniu warunku prowadzenia odpowiedniej, oddzielnej ewidencji i kalkulacji wskaźnika Nexus.

Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot części wpłaconych na jego spłatę kwot w ramach ugody z bankiem jest neutralne podatkowo; nie kreuje przychodu, a umorzenie spełnia warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, którego efekty będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z podatku VAT.