Sprzedaż praw majątkowych oraz odpłatne udzielanie licencji przez Instytut z tytułu rezultatów działań projektowych podlega opodatkowaniu VAT, co wiąże się z prawem do pełnego odliczenia VAT naliczonego na dokonywane zakupy, gdyż czynności te są podejmowane w ramach działalności opodatkowanej Instytutu.

Podatnik ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków na pojazd użytkowany wyłącznie do działalności, przy spełnieniu wymagań art. 86a ustawy o VAT. Incydentalne wykorzystanie do celów prywatnych, zgłoszone poprzez VAT-26 i skutkujące 50% odliczeniem, nie wpływa negatywnie na prawo do pełnego odliczenia w innych miesiącach.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu hipotecznego, jak również dodatkowych kwot wynikających z ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu.

Zwolnieniu od podatku VAT podlega wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury do spółki komunalnej, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a Gmina nie poniosła ulepszeń powyżej 30% wartości początkowej infrastruktury - na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dostawa fotografii opisana we wniosku, mimo spełnienia niektórych warunków, nie kwalifikuje się jako dostawa dzieł sztuki opodatkowana 8% stawką VAT z uwagi na niewystarczające spełnienie kryterium samodzielności twórcy, co nie pozwala na uznanie procesu tworzenia jako całkowicie artystycznego w charakterze decydującym dla zastosowania preferencyjnej stawki VAT.

Zwrot kwot kredytu hipotecznego nieprowadzący do przysporzenia majątkowego nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co uniemożliwia zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego.

Usługi szkoleniowe oraz związane z nimi usługi doradcze, finansowane w pełni ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Zwolnienie jest uzasadnione ich charakterem edukacyjnym i brakiem komercyjnej konkurencji.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach transakcji barterowej za niepieniężne świadczenie usług nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; natomiast ustanowienie odpłatnej służebności gruntowej podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż jest czynnością cywilnoprawną wymienioną w ustawie.

Lider konsorcjum, wykonując na rzecz zamawiającego czynności opodatkowane, musi udokumentować je fakturami na całą kwotę należną. Partner realizujący zadania na rzecz lidera odprowadza VAT jak zwykły podatnik, a obydwa podmioty mogą odliczać podatek naliczony na podstawie faktur związanych z realizacją kontraktu.

W przypadku sprzedaży towarów w modelu dropshipping, prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przesądza o uznaniu transakcji za dostawę towarów. Dostawa nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, gdy towar jest wysyłany bezpośrednio z kraju trzeciego do ostatecznego konsumenta, który jest importerem.

Kwota sprzedaży towarów na terytorium Wielkiej Brytanii po 1 stycznia 2021 r. jest ustalana jako netto, bez naliczonego podatku od wartości dodanej (VAT), który nie wchodzi w zakres opodatkowania w Polsce, zarówno przy przychodach, jak i w kosztach podatkowych.

Czynny podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony z faktur, które nie zawierają NIP, jeśli faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną, jak najem lokali usługowych.

Wpłaty mieszkańców i dotacje w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków są nieopodatkowane VAT. Gmina nie wykonuje działalności gospodarczej, a wydatki nie związane z czynnościami opodatkowanymi uniemożliwiają odliczenie VAT.

Komplementariusze spółki komandytowej, będący osobami fizycznymi, prowadząc sprawy spółki na podstawie umowy spółki oraz uchwały wspólników i otrzymując z tego tytułu wynagrodzenie, są podatnikami podatku od towarów i usług, a wynagrodzenie to stanowi świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina, wykonując mieszane czynności opodatkowane i nieopodatkowane w zmodernizowanym obiekcie, uprawniona jest do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu dokonanych zakupów, stosując prewspółczynnik odliczeniowy jednostki organizacyjnej OSiR zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie płacone za licencję użytkownika końcowego na oprogramowanie, ograniczone do użytku wewnętrznego bez przeniesienia pełnych praw autorskich, nie stanowi należności licencyjnych podlegających podatkowi u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, ponieważ pojazd ten służy wykonywaniu zadań publicznoprawnych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług reklamowych rozliczanych w modelu okresowym powstaje z upływem ustalonego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, a faktury mogą być wystawiane po zakończeniu tego okresu lub wcześniej bez ograniczeń czasowych, jeśli zawierają informacje o okresie rozliczeniowym.

A. B.V. z siedzibą w Holandii, nie posiadając w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ani zasobów umożliwiających jej samodzielne funkcjonowanie, jest zwolniona z obowiązku używania Krajowego Systemu e-Faktur wg art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT.

Faktury VAT cząstkowe wystawiane ze stawką 0% przez członków konsorcjum oraz podwykonawców na zamawiającego są prawidłowe, gdy dostawy dotyczą podmiotu z immunitetem z VAT. Zastosowany schemat dokumentowania dostaw i usług przy współpracy z członkami konsorcjum, podwykonawcami i poddostawcami spełnia wymogi dla zwolnienia od VAT.

Spółka A. GmbH, nieposiadająca siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur od 1 lutego 2026 r.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS, służącej integracji pracowników, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem pracodawca nie ma obowiązku naliczania oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy z tego tytułu.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od inwestycji kanalizacyjnych według prewspółczynnika metrażowego, ale nie od inwestycji drogowych, gdyż te pozostają w zakresie zadań własnych gminy niepodlegających VAT.

Zwolnienie z akcyzy dla energii elektrycznej wytworzonej z odnawialnych źródeł przed 1 stycznia 2019 r. stosuje się według stawki obowiązującej w dacie wytworzenia i dostarczenia energii do zużycia, niezależnie od późniejszych zmian stawki akcyzy.