Kwoty uzyskane na podstawie ugody z bankiem, będące zwrotem nienależnie pobranych środków (nadpłat kredytowych) oraz zwrotem kosztów procesowych, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu.

Spółka jawna, której wspólnikami są osoby prawne, celem zachowania statusu podmiotu transparentnego, zobowiązana jest do corocznego składania informacji CIT-15J przed rozpoczęciem roku obrotowego. Niezłożenie tej informacji skutkuje uznaniem spółki za podatnika CIT od początku roku obrotowego.

Zwrot części rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody, obejmujący środki wcześniej spłacone przez podatnika tytułem kredytu, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie zwiększa aktywów podatnika i jest neutralny podatkowo.

W przypadku nieprzedłożenia formularza CIT-15J przez spółkę jawną przed rozpoczęciem roku obrotowego, przy braku wyłączności osób fizycznych jako wspólników, spółka traci status transparentności podatkowej i w konsekwencji uzyskuje status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 1 ust. 3 pkt 1a ustawy o CIT.

Spółka jawna nie złożywszy informacji CIT-15J przed rokiem obrotowym, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, uzyskuje status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych od początku tego roku, zgodnie z art. 1 ust. 3 pkt 1a ustawy CIT.

Przekształcenie spółki komandytowej, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, w spółkę jawną nie generuje dochodu do opodatkowania CIT po stronie przekształcanej spółki; powstała z przekształcenia spółka jawna zachowuje status podmiotu podatkowo transparentnego (art. 93a Ordynacji podatkowej).

Środki przekazane przez darczyńców na rozbudowę infrastruktury stanowią wynagrodzenie za usługi, które podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż istnieje bezpośredni ekonomiczny związek pomiędzy darowizną a świadczoną usługą.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego uprzednio w działalności gospodarczej i zbytego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych wg art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z cmentarzem z użyciem prewspółczynnika wyliczonego na podstawie liczby pochowanych odpłatnie w całkowitej liczbie pochowanych osób, co odpowiada specyfice działalności i zasadzie neutralności VAT.

Działalność polegająca na sprzedaży towarów w stanie nieprzetworzonym, realizowana w modelu dropshippingu, kwalifikuje się jako działalność usługowa w zakresie handlu opodatkowana stawką 3% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawczyni, która przeniosła swoje miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia wymogi ustawy, może skorzystać z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, zwalniającej jej przychody do limitu 85 528 zł w czterech kolejno następujących latach.

Zwolnienie z opodatkowania sprzedaży nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny nie ma zastosowania, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez obdarowanego. Środki przeznaczone na nadpłatę kredytu hipotecznego dotyczącego własnych celów mieszkaniowych uprawniają do częściowego zwolnienia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi weterynaryjne świadczone w ramach działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli ich zakres i charakter nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy z byłym pracodawcą, co wyklucza ich kwalifikację jako 'odpowiadających czynności' w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na odsprzedaży wirtualnych przedmiotów i walut pozyskanych bez ich przetwarzania podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3%. Natomiast przychody z przenoszenia władztwa nad wytworzonymi lub ulepszonymi dobrami cyfrowymi opodatkowane są według stawki 8,5%.

Podatnik, będący jednostką samorządu terytorialnego, nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt realizowany w ramach zadań własnych, niepowiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w ramach podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile następuje zwiększenie majątku spółki jawnej powyżej wartości wkładów uprzednio opodatkowanych w spółce komandytowej.

Podmiot realizujący działalność handlową wysokowolumenową i niskomarżową, nie spełniający kryteriów wyłączenia z art. 24ca ust. 14 ustawy o CIT, podlega obowiązkowi minimalnego podatku dochodowego, niezależnie od przyczyn niskiej rentowności, jeżeli nie osiąga 2% wskaźnika dochodowości.

Zwolnienie od podatku przewidziane w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie znajduje zastosowania do nabycia spadku, którego otwarcie nastąpiło przed 1 stycznia 2007 roku, mimo późniejszego uprawomocnienia się nabycia spadku na podstawie nowego brzmienia ustawy.

Spółce nie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia i eksploatacji samochodu wyścigowego, gdyż brak jest wystarczającego związku tych wydatków z działalnością opodatkowaną, a dodatkowe przewidziane zastosowania pojazdu są zbyt hipotetyczne i znikome.

Wpłaty mieszkańców na budowę oraz dotacje na realizację przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT. Gmina, realizując zadanie, nie działa jako podatnik VAT. Nieodpłatne przekazanie oczyszczalni nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu.

Wniesienie aportem infrastruktury powstającej w ramach Inwestycji przez Gminę na rzecz Spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT i nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości gruntu stanowiącej element majątku prywatnego, niewykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działce nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej i ma charakter zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza uznanie sprzedającego za podatnika VAT.