Podatnik, którego przychody w danym roku podatkowym były o co najmniej 30% niższe niż w roku poprzednim, nie jest zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku dochodowego zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 3 Ustawy CIT, niezależnie od charakteru (opodatkowane/zolnione) tych przychodów w roku poprzednim.

Województwo nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu inwestycji w infrastrukturę drogową, ponieważ realizowane zadania publicznoprawne nie są czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego jako majątek prywatny po umowie leasingu operacyjnego, nie podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie 6 miesięcy od wykupu, pod warunkiem wcześniejszego braku związku z działalnością gospodarczą.

Świadczenie Earn-Out, jako dodatkowe wynagrodzenie warunkowe związane z wynikami finansowymi podmiotu, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu i powinno zostać przypisane do przychodów z innych źródeł niż zyski kapitałowe.

Dopuszczalne jest uznanie za koszty uzyskania przychodów wydatków dokumentowanych fakturami wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeżeli spełniają ogólne przesłanki przewidziane w ustawie o CIT.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego VAT z wydatków poniesionych na zadanie niezwiązane z działalnością opodatkowaną, a przeznaczone tylko do użytku publicznego.

Zawarcie i realizacja umowy cash poolingu, jako umowy nienazwanej, nie stanowi czynności cywilnoprawnej, która podlegałaby opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na gruncie art. 1 ustawy o PCC, ponieważ nie wpisuje się w zamknięty katalog podlegających opodatkowaniu czynności.

Renta wdowia z Irlandii, otrzymywana przez polskiego rezydenta podatkowego, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, zgodnie z umową polsko-irlandzką, co wyklucza zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania w postaci wyłączenia z progresją.

Konwersja wierzytelności pożyczkowych na akcje w ramach umów CLA powoduje u inwestorów powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych. Natomiast umowa SAFE, będąca wkładem pieniężnym, nie skutkuje powstaniem takiego przychodu. PSA ma obowiązek informacyjny, lecz nie jest zobowiązana do poboru podatku dochodowego od inwestorów w przypadku umowy SAFE.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonując zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku braku związku z działalnością opodatkowaną, podatek naliczony nie może być odliczony ani zwrócony.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziału w niezabudowanej nieruchomości, która powstanie z podziału działki ewidencyjnej numer 1, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a Wnioskodawca korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym.

Osoba, która sprawuje naprzemienną opiekę nad dzieckiem wspólnie z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek dla uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Preferencja podatkowa z tego tytułu wymaga faktycznego, wyłącznego wychowywania przez jednego rodzica.

Podatnik otrzymujący zwrot uprzednio odliczonych kwot odsetek w ugodzie z bankiem musi doliczyć je do dochodu za rok zwrotu, proporcjonalnie do pierwotnych odliczeń. Rozliczanie małżonków w latach wspólnego odliczenia wymaga równego podziału obowiązku doliczenia zwrotu między niem. Organ potwierdził, że doliczeniu podlega wyłącznie kwota rzeczywiście zwrócona, a nie pełna wartość uprzednich odliczeń

Zabiegi z toksyną botulinową oraz inne wymienione zabiegi, wykonywane w przypadkach o charakterze medycznym, kwalifikują się do zwolnienia od VAT jako usługi opieki medycznej na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabytych na potrzeby realizacji inwestycji, jeśli towary i usługi te służą do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są warunki art. 86 ust. 1 uVAT oraz nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 uVAT.

Pojazdy nabyte w ramach wykupu leasingu, spełniające przesłanki określone w art. 22a ust. 1 ustawy o PIT, mogą być prawidłowo zaliczane do środków trwałych przedsiębiorstwa, jeżeli ich przewidywany okres używania przekracza rok oraz są wykorzystywane w działalności gospodarczej podatnika.

Podatnik musi odliczać wydatki na ulgę termomodernizacyjną zgodnie z rokiem poniesienia wydatku, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT; odliczenia nie można przesunąć na inne lata, wobec czego korekta zeznania za 2024 rok jest niezbędna dla prawidłowego rozliczenia zakupionej pompy ciepła.

Wykorzystując w przypadku nabycia towarów i usług prewspółczynnik oparty na wartości przychodów z tytułu sprzedaży energii Odbiorcom Zewnętrznym, proporcjonalnie do całkowitej sprzedaży, Gmina prawidłowo spełnia warunki umożliwiające częściowe odliczenie podatku VAT naliczonego z inwestycji energetycznych, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2b ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, nie będącą podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż wynika z zarządzania majątkiem prywatnym bez czynników charakteryzujących działalność gospodarczą.

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów stanowi ukryty zysk i podlega opodatkowaniu ryczałtem, bez względu na okres, z którego pochodzą wypracowane zyski finansujące wypłatę. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje w momencie faktycznej wypłaty świadczenia na rzecz wspólnika.

Ustalenie obowiązku opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Ustalanie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.