Sprzedaż boksu garażowego korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż transakcja nie jest pierwszym zasiedleniem, a od ostatniego zasiedlenia upłynęły ponad 2 lata.

Otrzymana kwota z tytułu realizacji opcji na akcje (cash-out) podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako wynagrodzenie za realizowane usługi programistyczne, gdyż istnieje bezpośredni związek między świadczeniem usług a otrzymaniem wspomnianej kwoty.

Opłata za przystąpienie do Usługi A. nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu stawką 23%. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupionych usług związanych z tę opłatą.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przekroczenia limitu przychodów i spełnienia innych wymogów ustawowych.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z działalności w zakresie audytu i oceny danych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, są opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, jako nie mieszczące się w ramach usług wymagających wyższej stawki podatkowej 12%.

Usługi polegające na udostępnianiu strategii do automatycznego obrotu instrumentami finansowymi, niebędące jedynie wsparciem technicznym lub administracyjnym, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT jako usługi, których przedmiotem są transakcje finansowe (art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT).

Podatniczka prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów, przy sprzedaży ujmowanej w kasach fiskalnych, nie jest zobowiązana do ponownego księgowania faktur za sprzedaż, która była już zafiskalizowana.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, uprzednio wydzierżawionej oraz nieobjętej działalnością gospodarczą sprzedającego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ustawy o podatku VAT. Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, co wyłącza go z kategorii podatników VAT w tej transakcji.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących jej majątek osobisty, niewykorzystywany do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie tworzy przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługi związane z działalnością sportową prowadzoną przez Fundację, działającą jako klub sportowy, polegające na organizacji zajęć sportowych z zakresu pływania oraz treningów uzupełniających, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile spełniają warunki podmiotowe i przedmiotowe dotyczące ścisłego związku ze sportem oraz nieprzeznaczania uzyskanych zysków

Dochody przeznaczone na działalność statutową o charakterze naukowym, uzyskane przez jednostkę będącą państwową osobą prawną, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, o ile są faktycznie wydatkowane na cele naukowe.

Jeżeli podmiot otrzymujący odsetki nie jest ich rzeczywistym właścicielem, płatnik ma prawo stosować zasadę "look-through" i określać skutki podatkowe przez pryzmat rezydencji i statusu rzeczywistego właściciela tych odsetek, zgodnie z właściwymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ich późniejszymi zmianami.

Zastosowanie zwolnienia podatkowego dla darowizny pieniężnej wymaga udokumentowania przekazu środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, co jest warunkiem sine qua non do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie środków na konto osoby trzeciej uniemożliwia uzyskanie zwolnienia.

Faktury wystawione poza KSeF mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełniają wymogi prawa rachunkowego, niezależnie od naruszeń formalnych wynikających z ustawy o VAT.

Norweski podatek VAT nie jest podatkiem od towarów i usług w rozumieniu przepisów polskich, zatem przychody podlegające opodatkowaniu w Polsce uwzględniają ten podatek jako część kwoty brutto.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania na zasadzie IP Box.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego będącego składnikiem majątku prywatnego podatnika mogą być zakwalifikowane do przychodów z najmu prywatnego podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy nieruchomość ta nie jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Prowizja od niewykorzystanego limitu kredytu powinna być traktowana jako element przychodu z tytułu odsetek w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje płatnika do poboru podatku u źródła; zastosowanie preferencji podatkowych wymaga spełnienia warunków Umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania.

Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Różnice kursowe wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie mogą być uznane za różnice kursowe w rozumieniu art. 9b ust. 2 ustawy o CIT, ponieważ brak jest składnika aktywów podlegającego wycenie w walucie obcej, co wyklucza ich rozpoznanie jako różnic kursowych dla celów podatkowych.

Wniesienie infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej aportem do spółki przez Gminę jako podatnika VAT stanowi czynność opodatkowaną, lecz korzystać może ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie zostaje dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upływa ponad 2 lata.

Spółka może skorygować błędne śródroczne sprawozdanie finansowe bez wpływu na wybór opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ustawy o CIT, w tym dotyczących wyodrębnienia kapitałów.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej aportem do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, bez możliwości zastosowania zwolnień, zaś Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków na tę inwestycję.

Planowana transakcja, obejmująca sprzedaż składników majątkowych związanych z produkcją energii elektrycznej z wytworzonego biogazu, będzie stanowić czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia warunków uznania za przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa.