Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i nie występującą jako czynny podatnik VAT, stanowi działanie w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Konieczność opodatkowania zwróconych środków oraz umorzonych kredytów zależy od ich definitywnego charakteru. Zwrot nadpłaconego kredytu nie generuje przychodu, a umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Sprzedaż działki nr 1 i udziału w działce nr 2 przez podatnika, który ze względu na swoją aktywność w zakresie obrotu nieruchomościami działa jako przedsiębiorca, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Aport infrastruktury transportowej przez jednostkę samorządu terytorialnego do spółek miejskich stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów; jednostka ma prawo do pełnego odliczenia VAT pod warunkiem wykorzystania środków do czynności opodatkowanych.

Dochody z jednoosobowej działalności gospodarczej, różniącej się zakresem i charakterem czynności od tych wykonywanych uprzednio w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, nawet jeśli są świadczone na rzecz byłego pracodawcy.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług programistycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.11.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Efektywność podatkowa zależy od prawidłowego przyporządkowania usług do klasyfikacji PKWiU.

Udziały fantomowe, z uwagi na swoją charakterystykę, nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych i związane z nimi świadczenie pieniężne stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości przez organ egzekucyjny, gdy nie uzyskano koniecznych informacji do zastosowania zwolnień z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Udziały fantomowe w programie motywacyjnym nie są pochodnymi instrumentami finansowymi, w związku z czym przychód uzyskany z ich realizacji kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, opodatkowany na zasadach ogólnych.

Świadczenie wynikające z realizacji "udziałów fantomowych", przyznanych w programie motywacyjnym, stanowi przychód z innych źródeł, a nie z kapitałów pieniężnych jako pochodnych instrumentów finansowych. Przychód ten jest opodatkowany zgodnie z zasadami ogólnymi dla przychodów z innych źródeł.

Przychody wnioskodawcy z tytułu usług zarządzania projektami nie mieszczą się w kategorii doradztwa związanego z zarządzaniem, będą więc opodatkowane ryczałtem 8,5% jako działalność usługowa niewymieniona w szczególnych stawkach ryczałtu.

Organy władzy publicznej, realizując zadania o charakterze publicznoprawnym, nie są uznawane za podatników VAT w związku z tymi zadaniami, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów niepowiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Otrzymana dopłata do oprocentowania kredytu inwestycyjnego, pomimo że stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jest zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy spełnia łącznie określone w nim przesłanki.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę, w której finansowanie odbywa się głównie z dotacji, a działalność nie jest prowadzona z intencją generowania zysku, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT. Tym samym, wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gmina nie może odliczyć podatku naliczonego związanego z taką inwestycją.

Do celów mieszkaniowych uprawniających do zwolnienia z opodatkowania zalicza się wyłącznie te wydatki, które są ponoszone na podstawie zawartej przez podatnika umowy kredytowej z instytucją bankową, a ukierunkowane na zdobycie lub polepszenie mieszkania podatnika, co wynika bezpośrednio z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu (art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Sprzedaż udziału w działce nr 1/1 o pow. 0,5542 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedawca, działając w odniesieniu do tej transakcji, nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Jego działania związane z transakcją nie naruszają statusu majątku osobistego.

Gmina realizująca zadanie własne, nie generujące opodatkowanych przychodów i związane z działalnością publicznoprawną, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od ponoszonych wydatków, gdyż nie działając w charakterze podatnika, nie wykorzystuje zakupów do wykonania czynności opodatkowanych.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego uzyskanego po podziale majątku wspólnego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz należy go klasyfikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile transakcja zostanie przeprowadzona przed upływem pięcioletniego okresu od dnia nabycia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju systemów informatycznych, spełniająca kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększania zasobów wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Faktura korygująca, wystawiona z powodu błędu po dniu podziału, powinna zawierać dane Spółki Dzielonej jako podatnika, zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, ponieważ odnosi się do transakcji przed podziałem; umieszczenie danych Spółki Przejmującej w sekcji podatnika jest nieprawidłowe.

Udzielenie przez pośrednika w przewozie osób rabatu partnerowi udzielającemu zniżki dla pasażera, uwzględnionego na fakturze VAT, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu cyklicznych opłat serwisowych, zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem składników majątkowych, takich jak infrastruktura wodociągowa przez gminę do spółki, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie korzysta z wyłączenia z opodatkowania VAT, stanowiąc odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu. Ponadto, dokonywanie korekty VAT naliczonego powinno odbywać się z uwzględnieniem 10-letniego okresu

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT związanego z przyjęciem, zagospodarowaniem i transportem odpadów, gdyż są to czynności częściowo wykonywane w ramach zadań publicznoprawnych, a VAT można odliczyć tylko w zakresie związanym z działalnością opodatkowaną.