Przychody z umów o dzieło, związanych z przeniesieniem praw autorskich, traktuje się jako odrębne od działalności nierejestrowanej, co wyłącza je z limitu miesięcznego przychodu określonego dla tej działalności w art. 5 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Posiadanie przez spółkę oraz jej udziałowca udziałów członkowskich w spółdzielni energetycznej nie stanowi przeszkody do stosowania przez spółkę estońskiego CIT, jako że spółdzielnia nie jest uznawana za podmiot, którego udział wyklucza tę formę opodatkowania.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziału w niezabudowanych działkach nr 1 i 2 nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż nie występuje on w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a zatem działanie to mieści się w granicach zarządu majątkiem osobistym.

Skoro umowa sprzedaży samochodu została zawarta przez małżonkę wnioskodawcy, to na niej ciąży obowiązek podatkowy z tytułu PCC, a w związku z przysługującym zwolnieniem, nie ma ona obowiązku uiszczenia podatku. Wspólność majątkowa nie przenosi tego obowiązku na drugiego małżonka.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur dokumentujących zakupy związane z czynnościami opodatkowanymi, nawet jeśli zakupy te są finansowane w 85% ze środków unijnych obejmujących podatek jako koszt kwalifikowany.

Przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego nie rodzi obowiązku podatkowego. Momentem powstania przychodu podatkowego jest realizacja opcji poprzez częściowo odpłatne nabycie akcji, zaliczane do źródła przychodów z działalności gospodarczej. Odpłatne zbycie akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Spółka, nie spełniając wymogów formalnych z art. 52 ustawy o rachunkowości dotyczących podpisania sprawozdania finansowego w terminie, nie nabyła prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na 2024 r. Może jednak ubiegać się o tę formę opodatkowania w 2025 r., spełniając wszystkie ustawowe wymogi.

Majątek przejmowany i pozostający po podziale stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, wyklucza powstanie opodatkowanego przychodu dla spółki dzielonej oraz nowo zawiązanej.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej do spółki przez gminę stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż gmina w tym zakresie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a nie jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy.

Dostawa towarów z państwa trzeciego, poprzedzająca import do UE, dokonana przez podatnika niemającego statusu importera, podlega opodatkowaniu w miejscu rozpoczęcia transportu, czyli poza terytorium UE, bez obowiązku podatkowego w Polsce.

Świadczenia medyczne realizowane przez lekarza ze specyficznymi uprawnieniami zawodowymi, ukierunkowane na profilaktykę i leczenie chorób, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, gdy spełniają kryteria przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach prawa.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie angażuje się w działania typowe dla obrotu handlowego i działa w sferze zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wynagrodzenie prokurenta będącego wspólnikiem spółki może być uznane za ukryty zysk na podstawie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. Powinno być traktowane jak świadczenie związane z prawem do udziału w zysku, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, niezależnie od warunków rynkowych ustalenia jego wysokości.

Wnioskodawczyni, sprzedając działkę nr (…), nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, ponieważ działanie to stanowi wykorzystywanie majątku prywatnego, co wyklucza uznanie jej sprzedaży za działalność gospodarczą.

W przypadku naprawy bezgotówkowej z ubezpieczenia OC leasingowanego pojazdu, odszkodowanie wypłacone warsztatowi, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla leasingobiorcy, zasługując na uznanie za sytuację podatkowo obojętną.

Wydatek poniesiony na zakup naręcznego zegarka przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jako radca prawny może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełnia kryteria celowości w kontekście osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, oraz nie jest zaklasyfikowany jako wydatek reprezentacyjny.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega VAT jako zmiana tytułu prawnego nie wpływająca na władztwo rzeczy.

W sytuacji, w której wydatki gminne ponoszone są zarówno na czynności opodatkowane, jak i niepodlegające VAT, gmina może odliczyć podatek naliczony częściowo, stosując prewspółczynnik zgodny z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

W przypadku, gdy wartość całkowita dostawy energii w rozliczeniu miesięcznym przyjmuje wartość ujemną, nabycie energii stanowi świadczenie usług przez nabywcę na rzecz dostawcy, co należy udokumentować wystawieniem faktury VAT przez nabywcę.

W przypadku dostaw energii elektrycznej, jeżeli miesięczne rozliczenie wykazuje dodatni wynik, Wytwórca zobowiązany jest wystawić fakturę VAT na kwotę netto. Gdy wynik rozliczenia jest ujemny, transakcja stanowi odpłatne świadczenie usług odbioru energii od Wytwórcy, wymagające wystawienia faktury VAT przez Spółkę.

Zawarcie umowy częściowego zniesienia współwłasności i zmiany struktury lokali mieszkalnych nie stanowi zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 16 ust. 2 pkt 5 lit. a) ustawy o podatku od spadków i darowizn i nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, o ile nie zmienia to udziału w nabytej nieruchomości i zachowane zostaje zameldowanie podatnika.

Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, będący kosztem pośrednim, potrącanym zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Wydatek ten został uznany za racjonalny i uzasadniony gospodarczo, niepodlegający wyłączeniu z art. 16 ust. 1 ustawy.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur za budowę infrastruktury, pod warunkiem, że obiekty te są wykorzystywane wyłącznie do celów opodatkowanej działalności gospodarczej.

Gminie realizującej projekt współfinansowany przez fundusze publiczne, udostępniającej infrastrukturę nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych.