Sprzedaż udziałów w nieruchomości wykorzystywanej wyłącznie w celach prywatnych, bez przejawów działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie kwalifikując sprzedawcy jako podatnika podatku VAT w świetle art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Planowana zamiana nieruchomości, obejmująca osoby z różnych grup podatkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż zwolnienie zgodne z art. 9 pkt 5 ustawy nie ma zastosowania, jeżeli uczestniczą w niej osoby spoza I grupy podatkowej.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z budynkiem i budowlami, opodatkowana podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wytwórca energii powinien wystawić fakturę na kwotę netto odpowiadającą dodatniemu wynikowi kalkulacji rozliczenia. W przypadku ujemnego wynagrodzenia dla całego wolumenu, odbiorca energii świadczy usługę odbioru energii, wymagającą wystawienia faktury VAT.

Przychody ze sprzedaży, o których mowa w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, nie obejmują odsetek od Wkładu Obcego, zarówno umownych, jak i karnych, gdyż nie stanowią one przysporzenia majątkowego podatnika i są traktowane jako zasoby zwrócone zgodnie z umową operacyjną.

Przelewy wierzytelności w ramach kompleksowej usługi sekurytyzacji, jako podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, są wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) cytowanej ustawy.

Nabycie służebności mieszkania przez osobę będącą i uznaną za zstępnego w odniesieniu do osoby sprawującej nad nią pieczę zastępczą, kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez wymogu zgłoszenia czynności w urzędzie skarbowym.

Ustalona na dzień poprzedzający day łączenia wartość majątku spółki przejmowanej, przypisana do działalności na terytorium RP i przyjęta z wartości księgowych, nie stanowi przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej pod warunkiem, że połączenie ma uzasadnione przyczyny ekonomiczne (art. 12 ust. 1 pkt 8c CIT).

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, która nie podjęła żadnych działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, nawet jeśli nabywca działki podjął czynności dostosowujące grunt do jego potrzeb inwestycyjnych. Przy sprzedaży majątku osobistego brak jest podstaw do uznania takiej osoby za podatnika VAT.

Gmina nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z zakupami dokonanymi w ramach projektu, ponieważ towary i usługi nabyte w jego ramach nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość dokonania odliczenia na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT od wydatków związanych z budową Domu Dziennego Pobytu dla Seniorów, gdyż projekt służy realizacji zadań publicznych niepodlegających działalności opodatkowanej.

Zwrot środków pieniężnych, wynikający z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego walutowego, przekraczających jego nominalną wartość, nie stanowi przychodu podatkowego, ponieważ zwrot ten nie jest opodatkowany na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie będąc definitywnym przysporzeniem majątkowym po stronie kredytobiorcy.

Dochód Wnioskodawcy z tytułu spółki cichej, jako wspólnego przedsięwzięcia, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 8 updof, proporcjonalnie do jego udziału w zyskach, podczas gdy część dochodu przypadająca wspólnikowi cichemu uznawana jest za przychód z kapitałów pieniężnych.

Czynności związane z korzystaniem z majątku gminnego powstałego w ramach realizacji zadań własnych, niewynikające z opłat lub transakcji cywilnoprawnych, pozostają poza zakresem opodatkowania VAT, wykluczając jednocześnie prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Osoba fizyczna, której centrum interesów osobistych i gospodarczych znajduje się w Belgii, nie posiada rezydencji podatkowej w Polsce i podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jeśli jej obecność na terytorium RP nie przekracza 183 dni w roku podatkowym.

Sprzedaż nieruchomości, zabudowanej budynkami i budowlami, przez gminę, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata, a Gmina działa jako podatnik VAT, chyba że strony skorzystają z opcji opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, albowiem podejmując działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, występuje on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, wykluczając tym samym zarządzanie majątkiem prywatnym.

Nie dochodzi do powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych na skutek częściowego działu spadku, polegającego na równościowym podziale majątku mieszczącego się w ramach dotychczasowego udziału spadkobierców.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do stosowania stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Dochody uzyskane z obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi, realizowane w ramach zorganizowanej, ciągłej i zarobkowej działalności gospodarczej, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na mocy art. 5a pkt 6 i art. 30b ust. 4 u.p.d.o.f.

Rejestracja jako podatnik VAT czynny nie uprawnia do odliczenia VAT naliczonego, jeśli towary i usługi nie są wykorzystane do czynności opodatkowanych, jak w przypadku inwestycji realizowanej przez Gminę, w której majątek nie służy działalności opodatkowanej.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego w ramach działalności gospodarczej, przy spełnieniu warunków systematyczności oraz twórczości, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z takich praw IP mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli podmiot prowadzi stosowną ewidencję.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce, zarządzanej jako majątek prywatny, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Stąd analiza zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT jest zbędna.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych w PKWiU jako 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdy usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.