Przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości użytkowanej gospodarczo, niewpisanej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT. Sprzedaż udziału wykorzystanego mieszkaniowo po pięciu latach od nabycia nie generuje przychodu opodatkowanego według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zakwalifikowane jest jako przychód z innych źródeł, podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie właściwego rozporządzenia, przy czym zwrot nadpłaty kredytowej jest podatkowo neutralny.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze działu spadku, w części przekraczającej udział spadkowy, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu na zasadach art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 7 ustawy o PIT, gdyż pięcioletni termin od nabycia innego niż dziedziczenie nie upłynął.

Zwolnienie z podatku dochodowego dochodu ze sprzedaży nieruchomości, uzyskanego ponad udział spadkowy, nastąpi, jeżeli dochód ten zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym przez ustawę, a własność nieruchomości zostanie przeniesiona w formie aktu notarialnego w tym terminie.

Komplementariusz spółki komandytowo-akcyjnej może odliczyć od dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zapłacone składki na własne ubezpieczenia społeczne, nie związane bezpośrednio z wynagrodzeniem za prowadzenie spraw spółki, jeżeli spełniają warunki z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.

Brak możliwości ustalenia pełnego kręgu akcjonariuszy, zwłaszcza w odniesieniu do Niedozwolonych Akcjonariuszy, wyklucza uznanie spółki za holdingową, uniemożliwiając korzystanie z preferencyjnego reżimu podatkowego według art. 24n i 24o ustawy o CIT, bez względu na podjęte w tym celu środki weryfikacyjne.

Projekt budowy elektrowni odnawialnej świadczony przez polskiego rezydenta podatkowego stanowi długoterminowy projekt infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy CIT. W związku z tym nie uwzględnia się kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, co wynika z art. 15c ust. 8 ustawy CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa realizowana przez Wnioskodawcę w latach 2020-2025 spełnia wymagania twórczości, zwiększenia zasobów wiedzy oraz systematyczności w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d tej ustawy.

Połączenie spółek kapitałowych, w ramach którego nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego, nie stanowi zmiany umowy w rozumieniu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli niezależna od VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek podatkowy z tytułu umowy sprzedaży ciąży na kupującym, co wynika z braku opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, świadczący usługi na rzecz podmiotów instytucjonalnych, takich jak szkoły i przedszkola, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej ani wystawiania faktur ustrukturyzowanych zgodnie z KSeF, o ile nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej albo rolników ryczałtowych, zgodnie z art. 111 ust. 1 i art. 113 ust. 1 ustawy

Usługi świadczone przez wnioskodawcę polegające na funkcjonowaniu w ramach platformy internetowej z siedzibą w Wielkiej Brytanii stanowią eksport usług nieopodatkowany VAT w Polsce, gdyż usługi są świadczone na rzecz podatnika (Platformy) z siedzibą poza Polską.

Odliczenie podatku naliczonego VAT od wydatków na najem lokalu mieszkalnego jest częściowo dopuszczalne, pod warunkiem że lokal służy wyłącznie działalności gospodarczej. Wydatek na lokal użytkowany zarówno do celów gospodarczych, jak i prywatnych, wymaga proporcjonalnego odliczenia zgodnie z udziałem użytkowania w działalności opodatkowanej.

Opłaty związane z administracyjnym zarządzaniem kredytami i pożyczkami przez pożyczkodawcę, w tym te polegające na ustanowieniu i zmianach zabezpieczeń, podlegają zwolnieniu z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Natomiast opłaty za czynności techniczne oraz związane z windykacją i nieopodatkowane czynności niebeneficjentów, należy opodatkować zgodnie z ogólnie obowiązującymi przepisami ustawy

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy realizowana inwestycja nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, nawet gdy inwestycja ta jest finansowana w ramach zadań publicznych.

Działalność Spółki realizowana w ramach projektów badawczo-rozwojowych, jako prace twórcze i systematyczne prowadzące do nowych lub ulepszonych rozwiązań technologicznych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi B+R, z zastrzeżeniem spełnienia pozostałych ustawowych warunków.

Wydatki poniesione na wynajem lokalu użytkowanego wyłącznie w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają kryteria art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wykazując związek z osiąganiem lub zabezpieczaniem przychodów.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do opodatkowania uzyskanych dochodów ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez obywatela Ukrainy na rzecz polskiego rezydenta podatkowego uprawnia do zwolnienia z podatku, pod warunkiem zgłoszenia jej na formularzu SD-Z2 i udokumentowania przekazu na rachunek bankowy, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej z budynkiem jako częścią składową, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od momentu nabycia gruntu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile dokonano jej poza zakresem działalności gospodarczej.

Obliczenie ulgi w podatku akcyzowym dla energii elektrycznej z OZE, której świadectwa są umorzone po zmianie stawek akcyzy, powinno uwzględniać stawkę obowiązującą w momencie powstania obowiązku podatkowego, tj. przed 1 stycznia 2019 r., promując ochronę praw nabytych i pewność prawa.

Działalność Spółki w zakresie opracowania nowych procesów produkcyjnych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 updop, spełniając warunki twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Zwrot nadpłaconych środków oraz niewymagalnych odsetek przez bank na rzecz kredytobiorcy w wyniku ugody pozasądowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza obowiązek podatkowy według art. 11 ust. 1 oraz art. 21 ust. 1 pkt 95b tejże ustawy.

Spłata kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed sprzedażą oraz wydatki na remont elementów łazienki uprawniają do ulgi mieszkaniowej na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warunki terminu i dokumentacji muszą być spełnione.