Działalność spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększa zasoby wiedzy, umożliwiając skorzystanie z ulgi B+R.

Prace prowadzone przez „X Spółka Komandytowa” stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, kwalifikowaną jako działalność twórcza, systematyczna oraz zwiększająca zasoby wiedzy, co uprawnia do ulgi B+R. Prace te wykraczają poza zmiany rutynowe bądź okresowe, wnosząc innowacyjne rozwiązania technologiczne.

Prace prowadzone przez Wnioskodawcę, obejmujące tworzenie nowych rozwiązań informatycznych i technologicznych, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z przepisami ustawy o CIT, co uzasadnia uprawnienie do ulgi B+R.

Świadczenia pochodzące z polis ubezpieczeniowych oraz dobrowolnych funduszy emerytalno-ubezpieczeniowych, w których dochodzi do wskazania uposażonych beneficjentów, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy, niezależnie od miejsca zawarcia umowy ubezpieczeniowej, jeśli zostały wypłacone w związku z ochroną ubezpieczeniową dotyczącą śmierci

Przychody z tytułu świadczenia usług wsparcia technicznego i utrzymania systemów informatycznych, nieobejmujących doradztwa lub działalności programistycznej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych, zgodnie z PKWiU 62.02, w sytuacji gdy usługi te nie mogą być uznane za związane z doradztwem.

Osoby fizyczne, które posiadają swój ośrodek interesów życiowych w Polsce, są uznawane za polskich rezydentów podatkowych, podlegających nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, nawet jeśli ich czas pobytu w Polsce i Hiszpanii nie przekracza 183 dni rocznie każda.

Czynności wykonywane przez podatnika w ramach działalności gospodarczej nie odpowiadają czynnościom realizowanym w ramach wcześniejszego zatrudnienia na stanowisku lekarza rezydenta, a zatem podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odsetki ustawowe naliczane od całości roszczenia sądowego, a nie od faktycznie zwracanych przez bank kwot, nie korzystają z zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 95b UPDOF, i powinny być uwzględnione w PIT-11 jako przychód z innych źródeł.

Przychody z usług montażu płytek ceramicznych na statkach nie kwalifikują się jako roboty budowlane i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, nie 5,5%, gdyż statki nie spełniają definicji obiektu budowlanego w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychodów z najmu uzyskanych przez męża, działającego jako odrębny podatnik, nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego małżonki na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w sytuacji, gdy czynności najmu wykonywane są samodzielnie przez męża.

Gminie, która realizuje inwestycję o charakterze publiczno-rekreacyjnym i częściowo wykorzystuje ją odpłatnie w ramach działalności gospodarczej, przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego, w zakresie nabyć związanych bezpośrednio z działalnością opodatkowaną, zgodnie ze sposobem określenia proporcji wskazanym w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,1320 ha, wydzielonej z działki nr 1, nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawczyni działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w charakterze podatnika wykonującego działalność gospodarczą.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do Spółki jest opodatkowane VAT jako odpłatna dostawa towarów, z podstawą opodatkowania obejmującą wartość nominalną udziałów i kwoty pokrywającej VAT, przy jednoczesnym prawie do pełnego odliczenia VAT naliczonego.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na podstawie zmienionej umowy o zarządzanie nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT. Związki prawne między zlecającym a zleceniobiorcą, odnoszące się do warunków wykonywania czynności, wynagrodzenia i odpowiedzialności wobec osób trzecich, wykluczają uznanie Wnioskodawcy za podatnika VAT.

Sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa dokonywana przez czynnego podatnika w ramach działalności gospodarczej, a działka jest kwalifikowana jako teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT.

Wydatki na spłatę byłego małżonka oraz kredytu hipotecznego, poniesione w związku z uzyskaniem wyłącznej własności lokalu mieszkalnego służącego zaspokajaniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zastosowania zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 Pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem, dla których właściwa byłaby stawka 15%.

Emerytura wypłacana z Polski osobie rezydującej na stałe w Hiszpanii od 2027 r., a niezwiązana z funkcjami publicznymi, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii na podstawie art. 18 umowy polsko-hiszpańskiej.

Limit 200 000 zł przychodu, o którym mowa w art. 12 ust. 13 ZryczPIT, stosuje się do przychodów z majątku wspólnego i osobistego, jeśli małżonkowie złożyli oświadczenie o opodatkowaniu całości przez jednego z nich.

Przychody z najmu czterech domków letniskowych należy kwalifikować jako najem prywatny, nie wymagający rejestracji działalności gospodarczej, i opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy najem nie nosi cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Przychody z usług IT świadczonych przez jednoosobową działalność gospodarczą, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, których charakter wykazuje związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie 8,5%.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje twórcze, systematyczne działania zwiększające zasoby wiedzy oraz tworzące nowe zastosowania zgodnie z art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, dając prawo do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 CIT.