Dochód osiągnięty ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia warunki opodatkowania preferencyjną stawką podatkową 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku sprzedaży udziałów w zabudowanej działce, gdy sprzedający nie podejmuje działań gospodarczych w zakresie obrotu nieruchomościami, transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, pozostając w sferze zarządu majątkiem osobistym.

Przychody uzyskiwane przez podmiot gospodarczy z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 62.01.1, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12%, przy zachowaniu pozostałych warunków przewidzianych ustawą.

Część Majątkowa spółki Dzielonej, w kontekście planowanego podziału, nie spełnia kryteriów uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, z uwagi na brak wyodrębnienia funkcjonalnego i organizacyjnego. W konsekwencji podział przez wydzielenie nie będzie podatkowo neutralny dla spółki Dzielonej, skutkując przychodem podatkowym.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość ta była użytkowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie towarzyszyły jej aktywne działania gospodarcze, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz orzecznictwem TSUE.

Zawarcie umowy pożyczki pomiędzy Pożyczkodawcą mającym siedzibę w Polsce i Pożyczkobiorcą będącym podatnikiem VAT w innym kraju członkowskim UE, gdzie transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej i korzysta ze zwolnienia z tego podatku, nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu tej umowy pożyczki na terytorium Polski.

Podatnik, ponosząc wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne przed formalnym zakończeniem budowy, w budynku faktycznie istniejącym i przekazanym do dyspozycji, może odliczyć te koszty w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem że spełniono kryterium posiadania tytułu prawnego oraz pozostałe wymogi ustawowe.

Świadczenie wdowie z USA, jako renta zagraniczna, podlega opodatkowaniu w Polsce. Podatek odprowadzony w USA można odliczyć w Polsce, zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, gdyż nie jest objęte zwolnieniami przewidzianymi w polskiej ustawie o podatku dochodowym.

Przekształcenie spółki z o.o. w prostą spółkę akcyjną nie skutkuje utratą prawa do zaliczania w koszty podatkowe hipotetycznych odsetek ani obowiązkiem korekty tych odliczeń, o ile spełnione są warunki z art. 15cb ustawy o CIT, zgodnie z zasadą sukcesji podatkowej z art. 93a Ordynacji podatkowej.

Osoba rozwiedziona, faktycznie sprawująca dominującą opiekę nad małoletnim dzieckiem, w sytuacji ograniczonego udziału drugiego rodzica, spełnia warunki do zastosowania preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Zgodnie z art. 20 ust. 5 umowy EDCA, przychody otrzymane przez pracownika wykonawcy kontraktowego USA, wykonywane w związku z umową o świadczenie usług na rzecz sił zbrojnych USA, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, mimo że pracownik przebywa na jej terytorium ponad 183 dni.

Spółka komandytowa jako płatnik podatku PIT musi pobierać zaliczkę na podatek dochodowy od zaliczek na zysk komplementariuszy bez pomniejszenia o CIT, które jest możliwe dopiero po zakończeniu roku podatkowego.

W przypadku nieruchomości objętych wspólnością majątkową, jeżeli każdy z małżonków jest stroną umowy dzierżawy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje każdemu z nich osobno, w części odpowiadającej jego uczestnictwu, a faktury powinny dokumentować ten podział. Faktura obejmująca całość kwoty bez podziału nie jest podstawą do pełnego odliczenia.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce jest czynnością związaną z zarządem majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Tym samym art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT nie ma zastosowania.

Uczestnik systemu cash poolingu, zarządzanego przez bank, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie świadczy usług w zakresie zarządzania płynnością finansową, a jedynie korzysta z usługi dostarczonej przez bank.

Sprzedaż nieruchomości Gruntu 1 wraz z Budynkiem i Budowlami 1, zwolniona z VAT, podlega opodatkowaniu PCC, podczas gdy sprzedaż Gruntu 2 z Budowlami 2 oraz praw niematerialnych, opodatkowana VAT, jest wyłączona z PCC.

W przypadku zbycia nabytego w spadku mieszkania, które nie wynika z uzasadnionej konieczności zmiany warunków mieszkaniowych, sprzeczne z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej nie jest możliwe.

Zastosowanie stawki ryczałtowej w wysokości 8,5% do przychodów z działalności technicznej usług IT, zaklasyfikowanej w PKWiU 62.09.20.0 i 62.02.30.0, wymaga, aby działalność nie obejmowała usług programowania czy doradztwa w zakresie oprogramowania, które podlegają wyższej stawce ryczałtowej.

Sprzedaż udziału w działce przez współwłaściciela, który nie wykazuje aktywności typowej dla podmiotów profesjonalnych w obrocie nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, w sytuacji gdy pełnomocnictwo i działania podjęte przez nabywcę mają służyć wyłącznie realizacji jego własnych planów inwestycyjnych.

Pięcioletni okres, po którym sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu, liczony jest od momentu nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od pierwotnego właściciela; przy kaskadowym dziedziczeniu datą nabycia jest śmierć najbliższego spadkodawcy.

Świadczenia otrzymane z tytułu reklamacji mieszkania, tj. nieodpłatnie zapewniony lokal zastępczy oraz zwrot kosztów remontu, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych bez możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego.

Zawarcie umowy pożyczki przez podmiot nieposiadający siedziby w Polsce z polskim Pożyczkobiorcą, traktowane jako usługa finansowa zwolniona z podatku VAT, skutkuje wyłączeniem tej czynności z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć wydatki na system zarządzania energią w zakresie ulgi termomodernizacyjnej, jeśli potwierdzą to odpowiednie dokumenty. Brak precyzyjnej faktury uniemożliwia odliczenie wydatków na materiały do rekuperacji.

Przychody z tłumaczeń przysięgłych wykonywanych na zlecenie organów władzy publicznej przez tłumacza przysięgłego prowadzącego działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej kwalifikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 w związku z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).