Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając określone warunki, ma prawo do ulgi na powrót w wysokości do 85 528 zł w czterech następujących po sobie latach podatkowych.

Przychody z działalności obejmującej pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej (PKWiU 70.22.30.0), nie będące usługami zarządzania ani wolnymi zawodami, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o Ryczałcie.

Przychody z najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, nabytego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawek 8,5% i 12,5%, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 oraz art. 9a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy braku powiązania z działalnością gospodarczą.

Składki ZUS finansowane przez pracodawcę nie powinny być uwzględniane w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią one przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ nie są otrzymywane ani pozostawione do dyspozycji pracownika.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi transakcję wyłączoną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca jest sukcesorem prawnym darczyńcy w zakresie zobowiązań podatkowych, nie podlega obowiązkowi korekty podatku naliczonego, jeśli składniki majątkowe są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur dotyczących zawyżonego czynszu dzierżawnego, jeśli nie zostały wystawione faktury korygujące, a nabyte usługi służyły wyłącznie czynnościom opodatkowanym. Brak faktur korygujących uniemożliwia samodzielną korektę podatku naliczonego.

Sprzedaż lub inna forma zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT pod warunkiem, że zorganizowana część jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zorganizowana oraz zdolna do samodzielnego działania w obrocie gospodarczym.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy dokonane zakupy towarów i usług nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż wydatki nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyłącza możliwość obniżenia podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Udostępnianie części pasa drogowego dróg wewnętrznych przez gminę, opodatkowane pierwotnie przez gminę jako cywilnoprawne, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi realizację zadań publicznoprawnych władz gminnych.

Sprzedaż niezabudowanych działek oznaczonych jako ZP w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż nie stanowią one terenów przeznaczonych pod zabudowę.

W przypadku przejęcia przedsiębiorstwa w spadku przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, to spółka staje się płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń, a objęcie udziałów w spółce za aport udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jest zwolnione z podatku PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Siedzibą działalności gospodarczej podatnika będącego osobą fizyczną jest miejsce zamieszkania, co uzasadnia stosowanie polskich przepisów o VAT, w tym zwolnienia podmiotowego, niezależnie od formalnej rejestracji działalności za granicą. Podatnik musi wystawiać faktury na żądanie nabywcy zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie wypłacane Spółce matce, stanowiące przychód z tytułu usług reklamowych, podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Przy spełnieniu warunków z UPO, nie jest wymagane jego pobranie, o ile Wnioskodawca dysponuje ważnym certyfikatem rezydencji Spółki matki.

Kwota 57.000,00 PLN otrzymana przez podatniczkę w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest zwrotem nadpłaty kredytu, nie tworząc przysporzenia majątkowego.

Objęcie udziałów w spółce celowej przez wnioskodawcę w zamian za wniesienie przedsiębiorstwa w spadku nie generuje obowiązku podatkowego, gdyż objęcie udziałów korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, a spółka z o.o. staje się płatnikiem zaliczek na pdof od momentu przejęcia przedsiębiorstwa.

Sprzedaż działki przeznaczonej na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zrealizowana przed upływem pięciu lat od zakupu, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, traktowana jest jako zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile brak jest przesłanek świadczących o prowadzeniu działalności gospodarczej w odniesieniu do tej transakcji.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wycofanej z użytkowania w działalności gospodarczej, w okresie krótszym niż sześć lat od wycofania, stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie dochód kwalifikowany do ulgi mieszkaniowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochody polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej na pokładzie samolotów zarządu na Malcie, eksploatowanych w transporcie międzynarodowym, są zwolnione z opodatkowania w Polsce, lecz uwzględniane przy ustaleniu stopy procentowej. Dochody z pracy na pokładzie samolotów zarządu litewskiego podlegają proporcjonalnemu odliczeniu podatkowemu w Polsce.

Fundusz emerytalny jako płatnik może potrącać należne wynagrodzenie za terminowe wpłaty podatków do przedawnienia zobowiązań. Jednak brak potrącenia nie uprawnia do korekty wcześniejszych deklaracji PIT-8AR celem odzyskania nadpłaty odpowiadającej niepobranym wynagrodzeniom.

Przychody z usług klasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0, obejmujących manualne testowanie aplikacji i przygotowywanie dokumentacji testowej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik, który ponosi koszty zawyżonego czynszu dzierżawnego, gdy nie istnieje możliwość alternatywna, a poniesienie wydatku jest nieodzowne dla zabezpieczenia źródła przychodów, może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów w CIT, jeśli spełniają one warunki definitywności i odpowiedniego udokumentowania.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji w domu osoby niepełnosprawnej mogą być odliczone jako koszty adaptacji lokalu stosownie do potrzeb związanych z niepełnosprawnością, zgodnie z wymogami art. 26 ust. 1 pkt 6 w związku z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.