Świadczenie otrzymywane przez matkę zmarłego syna z USA, które wnioskodawczyni uznaje za rodzinne, nie korzysta w Polsce ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdyż kwalifikuje się jako świadczenie emerytalno-rentowe i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i ulepszania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw do programów komputerowych, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisów o IP Box.

Sprzedaż udziałów i wierzytelności przez administratora zabezpieczeń obligacyjnych, działającego na rzecz obligatariuszy, nie tworzy przychodu podatkowego z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie administratora.

Sprzedaż samochodu osobowego zakupionego do majątku prywatnego, dokonywana po upływie pół roku od nabycia, nie będzie generować przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej ani przychodu opodatkowanego ryczałtem, przy założeniu, że samochód nie był użytkowany w działalności gospodarczej.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Przychody z wynajmu boksów dla koni, obejmujące świadczenia dodatkowe (karmienie, pojenie, wyprowadzanie na padok) nie stanowią przychodów z tytułu najmu prywatnego, lecz kwalifikują się do pozarolniczej działalności gospodarczej z uwagi na ich zorganizowany, ciągły oraz zarobkowy charakter.

Usługi zarządzania projektami związane z inżynierią, nieobejmujące działalności budowlanych, mogą podlegać zryczałtowanemu podatkowi od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%, jeżeli z zakresu świadczonych usług wynika, iż mają one charakter organizacyjny i koordynacyjny, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0.

Wydatki eksploatacyjne związane z odpłatnym udostępnieniem samochodów osobowych pracownikom stanowią wydatki związane z działalnością gospodarczą, podlegają wyłączeniu spod opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, gdyż taka działalność generuje przychód dla spółki.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży nieruchomości zabudowanej jest wartość rynkowa całej nieruchomości, włączając w to wszelkie naniesienia budowlane, zgodnie z zasadą superficies solo cedit.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego oraz budynków nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta jest opodatkowana podatkiem VAT, a strony zrezygnowały ze zwolnienia z tego podatku. (art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC)

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawcę stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest jednoznacznych działań sugerujących działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2 przez czynnego podatnika VAT nie korzysta ze zwolnienia i podlega podatkowi od towarów i usług jako dostawa terenów budowlanych. Natomiast dostawa zabudowanej działki nr 3 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na przekroczony okres od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż przez gminę części działki oznaczonej 5MN, na której znajdują się budynki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, natomiast działka w części 7UTL, 18 DK(L) i R, jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Transakcja nie odpowiada przesłankom wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem stanowi dostawę towarów i może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, z prawem do rezygnacji z tego zwolnienia na warunkach

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, stanowiąc integralny element zarządzania, spełniają przesłanki zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Dostawa nieruchomości, obejmująca prawo własności gruntu i budynków, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP, co skutkuje opodatkowaniem VAT, jeśli strony złożą zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia. Nabywca będzie miał prawo obniżenia VAT należnego.

W przypadku późniejszego stwierdzenia nabycia całości spadku testamentem, obowiązek podatkowy powstaje od nowonabytaj części spadku, a dłużnikowi przysługuje ulga mieszkaniowa pod warunkiem spełnienia przesłanek zamieszkiwania zgodnie z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Koszty obsługi prawnej ponoszone przez spółkę w związku z kredytem rewolwingowym, służące bieżącej działalności operacyjnej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, podczas gdy koszty związane z kredytami terminowymi przeznaczonymi na nabycie udziałów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o CIT, są wyłączone od uznania ich za koszty podatkowe.

Nabycie środków pieniężnych tytułem darowizny od matki, dokonane na terytorium RP przez obdarowanego nie będącego obywatelem polskim ani mającym miejsce stałego pobytu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. (art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn)

Dochód Fundacji przeznaczony na spłatę pożyczki zaciągniętej na prowadzenie działalności gospodarczej nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdy działalność ta nie stanowi bezpośredniej realizacji celów statutowych.

Środki pieniężne ze sprzedaży nieruchomości bez zamiaru darowizny przelane na rachunek małżonka nie stanowią nieodpłatnego przysporzenia majątkowego, tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz nie wymagają złożenia zgłoszenia SD-Z2.

Wynagrodzenie wypłacane przez A na rzecz B z tytułu usług i transakcji nie stanowi ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT, co oznacza brak opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek po stronie A.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, z prawem ustanowionym przed 1 maja 2004 r., nie jest dostawą towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bowiem użytkowanie wieczyste już wcześniej przekazało prawo do rozporządzania nieruchomością jak właściciel.

Koszty nabycia, niewypłacone bezpośrednio sprzedawcy, oraz podatek akcyzowy, nie mogą być wliczone do kwoty nabycia używanego pojazdu w procedurze VAT marża, jako że nie stanowią wynagrodzenia sprzedającego pojazd.