Świadczone przez Wnioskodawcę usługi edukacji technicznej dla dzieci nie spełniają przesłanek zwolnienia podatkowego, gdyż nie wpisują się w kształcenie powszechne, a mają charakter nauczania specjalistycznego. Tym samym, usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest wykonywaniem działalności gospodarczej, uprawniającej do uznania tej osoby za podatnika VAT.

Sprzedaż działek nr A/1, A/2, A/3, A/4 oraz A/6 dokonana przez Powiat podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa terenów budowlanych, wykluczając tym samym możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gminie, będącej czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją inwestycji, jeżeli efekty tej inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do celów publicznych i nie generują czynności opodatkowanych VAT.

Wydatki poniesione na adaptację istniejącego budynku mieszkalnego na potrzeby wynikające z niepełnosprawności, jak zakup i montaż automatycznej bramy oraz antypoślizgowej posadzki, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, z wyjątkiem wydatków na nową konstrukcję zadaszenia i ścian, które stanowią rozbudowę, a nie adaptację.

Wynagrodzenie za ograniczone prawa do eksploatacji utworów audiowizualnych, nabywane w celu komercyjnej emisji, jest kwalifikowane jako należności licencyjne podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Ograniczenie neutralności podatkowej przewidziane w art. 12 ust. 11 pkt 3 ustawy o CIT jest zastosowane do udziałów nabytych w ramach wcześniejszych reorganizacji, wyłączając je z neutralności podatkowej art. 12 ust. 4d ustawy o CIT.

Praca zdalna pracowników spółki prawniczej z Ukrainy wykonywana z terytorium Polski z powodu wojny w Ukrainie, ograniczona do działań promocyjno-pomocniczych, nie skutkuje powstaniem w Polsce zakładu podatkowego spółki w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 Konwencji polsko-ukraińskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości są zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT. Nabycie udziału od byłej małżonki spełnia te przesłanki.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli pięcioletni okres, liczony od nabycia przez spadkodawcę, upłynął przed sprzedażą.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach spadku i działu spadku po zmarłych rodzicach, którzy nabyli ją do wspólności małżeńskiej w 2003 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż pięcioletni okres, po którym sprzedaż nie stanowi źródła przychodu, upłynął.

Wynagrodzenie biegłego sądowego, świadczącego usługi w zakresie własnej działalności gospodarczej, podlega kwalifikacji jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, co skutkuje brakiem obowiązków płatnika podatku dochodowego dla zleceniodawcy.

Przychody i koszty związane ze świadczeniami otrzymanymi przez spółkę przed wyborem opodatkowania ryczałtem, podlegają wstępnej korekcie według art. 7aa ustawy o PDOP, o ile występuje różnica czasowa lub nie zostały wcześniej ujęte podatkowo. Umorzone subwencje nie podlegają tej korekcie przy braku różnic czasowych.

Dochody spółki z tytułu świadczenia usług pralniczych na rzecz Sił Zbrojnych USA, stacjonujących na terytorium Polski, finansowane przez podmioty inne niż Siły Zbrojne, korzystają ze zwolnienia z CIT, jako dochody wykonawcy kontraktowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 23a ustawy o CIT.

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP z państwa UE i spełnia warunki art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót, przy dochodach z umów zlecenia i stosunku pracy, do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznaje, że podział przez wydzielenie Działów (X) i (Y) jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu dla Spółki Dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h Ustawy CIT, ponieważ spełniają kryteria zorganizowanych części przedsiębiorstwa.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego IT (PKWiU 62.02.30.0), które nie obejmują doradztwa ani programowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, pod warunkiem, że działalność nie wchodzi w zakres usług wskazanych w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, które wymagają wyższej stawki podatku.

Wydatki pracownicze ponoszone przez pracowników, opłacane kartami służbowymi lub zwracane przez Spółkę, dokumentowane fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, stanowią koszty uzyskania przychodów Spółki, gdy spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie są wyłączone przez art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Koszty związane z mechanizmem CBAM mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, zgodnie z postanowieniami art. 15 ust. 1 i 4c ustawy o CIT, co oznacza, iż możliwe jest ich rozliczenie jedynie w latach, w których rzeczywiście zostały poniesione.

Świadczenie usług graficznych i animacji sklasyfikowane jako PKWiU 59.12.14.0 i 59.12.15.0 uprawnia do zastosowania 8,5% stawki ryczałtu w przypadku spełnienia określonych warunków ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku przesłanek wymuszających odmienne zaliczenie podatkowe.

Magazyn energii, nabyty i zamontowany w 2024 r. jako część systemu fotowoltaicznego, kwalifikuje się do odliczenia w uldze termomodernizacyjnej przed 1 stycznia 2025 r., gdy stanowi zintegrowany osprzęt tego systemu, co realizuje ustawowy cel termomodernizacji.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze działu spadku, które przekraczają pierwotny udział spadkowy, przed upływem pięciu lat od daty działu spadku, stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z opodatkowania należy liczyć od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od dat nabycia przez wcześniejszych właścicieli. Zbycie przed upływem tego okresu skutkuje opodatkowaniem.