Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umów zlecenia z powiatem nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zleceniodawca ponosi ryzyko ekonomiczne oraz odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Jeżeli zakres obowiązków i wykonywane czynności świadczone w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę, podmiotowi nie zostaje odebrane prawo do opodatkowania dochodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, mimo świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie zachowku, zasądzone sądowym wyrokiem, są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jeżeli sama należność główna - zachowek - podlega przepisom o podatku od spadków i darowizn.

Czynny podatnik VAT, przy niemożności bezpośredniego przyporządkowania kosztów, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 90 ust. 2-4 ustawy o VAT, stosując proporcję 22%, gdy lokal użytkowy stanowi mniej niż 2% powierzchni całkowitej budynku.

Dochody z najmu prywatnego, prowadzonego w sposób ciągły dla zysku, powinny być wliczane do wartości sprzedaży determinującej prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT, a możliwość ponownego skorzystania z tego zwolnienia istnieje bez potrzeby aktualizacji zgłoszenia VAT-R, o ile spełniono przesłanki z art. 113 ustawy o VAT.

Koszty finansowania dłużnego na nabycie akcji własnych od podmiotów niepowiązanych mogą stanowić koszty uzyskania przychodu pod warunkiem poszanowania limitów i nieprzeznaczenia na umorzenie akcji, przy czym alokacja do źródła przychodów powinna być ustalana indywidualnie zgodnie z rzeczywistym celem nabycia.

Sprzedaż nieruchomości, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. Obowiązek podatkowy ciąży na kupującym, i dotyczy transakcji, której przedmiotem jest nieruchomość, jeżeli nie jest opodatkowana VAT.

Podatnik, przekraczający pułap sprzedaży 200 000 000 zł w okresie precyzowanym ustawowo, zobligowany jest do stosowania systemu KSeF do wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 1 lutego 2026 roku. Bariery techniczne nie uzasadniają odstąpienia od tego wymogu, o ile ustawodawca nie przewidział stosownych form awaryjnych. Ponadto, nie istnieje obowiązek przesyłania do KSeF faktur w formie elektronicznej

Projekty prowadzone przez Wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową, w której wydatki mogą być uznane za kwalifikowane na gruncie art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie zostały zwrócone lub dofinansowane, co uprawnia do stosowania ulgi B+R.

Sprzedaż urządzeń pomiarowych - anemometrów oraz świadczenie usług związanych z ich przeglądami i naprawami, sklasyfikowane odpowiednio PKWiU 26.51.66.0 oraz 33.13.11.0, nie podlegają obowiązkowi oznaczenia kodem GTU w ewidencji JPK_V7M, ponieważ nie są objęte przez kody GTU_06 i GTU_12 zgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Usługi badania i oceny minerałów sklasyfikowane jako PKWiU 71.12.33.0, ze względu na ich techniczny charakter, nie podlegają oznaczeniu kodem GTU_12 w ewidencji podatkowej JPK_V7M.

Sprzedający przy sprzedaży nieruchomości nie działa jako podatnik VAT, gdyż czynności podejmowane przez niego wpisują się w ramy zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a aktywność nie wykracza poza sferę działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu gospodarczego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu inwestycji realizowanych w ramach projektów nieposiadających związku z działalnością opodatkowaną, co uniemożliwia wykorzystywanie towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Transakcje między Centralą a Oddziałem w Polsce, będące świadczeniami usług, stanowią czynności opodatkowane VAT, ponieważ Centrala jako lider austriackiej Grupy VAT nie zdejmuje statusu odrębnych podatników względem Oddziału, który nie jest członkiem Grupy VAT w Polsce, co wymusza rozpoznanie importu usług w Polsce.

Nabywane przez Fundusz usługi podatkowe, związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a Ustawy o VAT, są objęte zwolnieniem z podatku od towarów i usług jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, przy czym dochód można ustalić jako różnicę między przychodem z odpłatnego zbycia a udokumentowanymi kosztami nabycia związanymi z realizacją zobowiązań umowy dożywocia.

Przychody z sezonowego najmu domków letniskowych, stanowiących majątek prywatny, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego i mogą być opodatkowane ryczałtem zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, gdy nie spełniają kryteriów działalności gospodarczej.

Świadczenie przez osobę fizyczną usług zarządzania na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, o ile spełnione są warunki przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach, niezależnie od formy uzyskanego wynagrodzenia.

Ulga termomodernizacyjna w PIT przysługuje na wydatki poniesione na termomodernizację istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nieprzekraczające 53 000 zł, zgodne z katalogiem wydatków Ministra Inwestycji i Rozwoju, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytkowania.

Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot kwoty dodatkowej, przewyższające nadpłaconą kwotę kredytu, stanowią przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że są objęte zaniechaniem poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Dochód z autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Działalność X S.A. w zakresie opracowywania i wdrażania nowych oraz ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu uCIT, co uprawnia do uwzględnienia poniesionych kosztów kwalifikowanych przy odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie sprawuje codzienną opiekę nad dzieckiem, spełnia warunki do uzyskania preferencji podatkowej jako rodzic samotnie wychowujący dziecko na podst. art. 6 ustawy PIT, niezależnie od sporadycznego udziału drugiego rodzica.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.