Przychody z krótkoterminowego najmu wyodrębnionej części domu stanowiącej majątek prywatny podatnika, niewykorzystywanej ani niewłączonej do działalności gospodarczej, należy kwalifikować do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy najemca wykonuje osobiście czynności porządkowe między pobytami. Przychody te podlegają obligatoryjnie opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Zespół składników przeznaczonych do prowadzenia wypożyczalni sprzętu medycznego, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolny do samodzielnego kontynuowania działalności przez spółkę otrzymującą aport, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za taki aport korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT

Po przedawnieniu zobowiązania w VAT za okres, w którym błędnie wykazano krajowe opodatkowanie sprzedaży wysyłkowej, podatnik nie może skutecznie wystawić ani rozliczyć faktur korygujących „in minus” odnoszących się do tej sprzedaży, także w bieżącej deklaracji. Późniejsze opodatkowanie tych samych dostaw w państwie przeznaczenia nie stanowi nowego zdarzenia uzasadniającego bieżące skorygowanie przedawnionego

Obowiązek zamieszczenia na fakturze adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” powstaje wyłącznie wtedy, gdy kwota należności ogółem wykazana na tej konkretnej fakturze przekracza 15 000 zł, a faktura dotyczy czynności z załącznika nr 15 wykonanej na rzecz podatnika. Wartość całego zamówienia lub umowy pozostaje bez znaczenia; oznaczenia nie wymaga również zerowa faktura rozliczeniowa.

Odpłatne zbycie odziedziczonego udziału w nieruchomości, dokonane poza działalnością gospodarczą po upływie pięciu lat liczonych – stosownie do art. 10 ust. 5 ustawy o PIT – od końca roku, w którym spadkodawca nabył udział w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy. Ustanowienie przymusowego zarządu państwowego, niepowodujące przeniesienia własności, nie kreuje

W formule PPP, w której partner prywatny buduje i finansuje obiekt na gruncie podmiotu publicznego wyłącznie w celu jego wieloletniej eksploatacji na własne ryzyko, budowa stanowi element pomocniczy kompleksowego przedsięwzięcia, a nie odrębne odpłatne świadczenie usług. Zwrot gruntu wraz z trwale związanymi nakładami po zakończeniu eksploatacji nie jest dostawą towarów ani samodzielną usługą, wobec

Dokonana w terminie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wpłata oznaczona w sposób jednoznacznie identyfikujący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz właściwy okres rozliczeniowy może stanowić pisemne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, mimo braku prawidłowego ujawnienia wyboru w CEIDG; wybór ten obowiązuje także w latach następnych, jeżeli podatnik skutecznie

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na remont ogólnodostępnego, nieodpłatnego pomnika, jeżeli efekty zadania są wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nie pozostają w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, przeniesienie jej następnie w drodze darowizny do majątku osobistego jednego z nich nie stanowi nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku, w którym własność nieruchomości nabyto do majątku wspólnego, a nie od daty darowizny.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury za nabycie ciągnika wykorzystywanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, niezależnie od finansowania zakupu środkami własnymi, pożyczką bankową lub pomocą ARiMR. Późniejsze otrzymanie dofinansowania, niewiążące się ze zmianą przeznaczenia środka trwałego, nie rodzi obowiązku korekty odliczenia.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków na termomodernizację budynku wykorzystywanego wyłącznie do realizacji zadań publicznych z zakresu administracji publicznej, jeżeli efekty inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie niweluje braku funkcjonalnego związku nabyć z działalnością opodatkowaną

Podatnik VAT wykonujący czynności opodatkowane oraz zwolnione, który nie może bezpośrednio przyporządkować podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych do poszczególnych rodzajów działalności, ma prawo do częściowego odliczenia tego podatku według proporcji z art. 90 ust. 2–4 ustawy o VAT. Proporcja nieprzekraczająca 2% nie wyłącza tego prawa, lecz umożliwia podatnikowi fakultatywne przyjęcie proporcji

Przy sprzedaży przez spadkobiercę, poza działalnością gospodarczą, udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem trwale z gruntem związanym, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Data wybudowania budynku, otwarcia spadku oraz podziału nieruchomości pozostają bez wpływu na początek tego terminu.

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może kontynuować amortyzacji lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej ani zaliczać odpisów od takiego lokalu do kosztów uzyskania przychodów, choćby lokal został nabyty i wprowadzony do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej przewidywał bowiem wyłącznie czasowe odstępstwo od zakazu z art. 22c

Przekształcenie spółki komandytowej mającej status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie stanowi ani przekształcenia spółki w spółkę niebędącą osobą prawną, ani przekształcenia takiej spółki w spółkę w rozumieniu art. 9 ust. 2f i 2g ustawy o CIT. Wobec braku obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych rok podatkowy podlega kontynuacji, a spółka przekształcona

Samodzielne, systematyczne i twórcze projektowanie oraz wytwarzanie prototypowych, indywidualnie dostosowanych maszyn i komponentów, obejmujące pozyskiwanie i wykorzystywanie wiedzy, testy oraz eliminowanie niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową w formie prac rozwojowych. Przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych wynagrodzenia personelu zaangażowanego w takie prace

Wynagrodzenie duńskich zawodników, realizujących kontrakty sportowe i marketingowe w ramach własnej działalności gospodarczej, z wykorzystaniem własnych składników majątkowych oraz przy ponoszeniu ryzyka gospodarczego, stanowi zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 7 ust. 1 umowy polsko-duńskiej, a nie dochód z osobiście wykonywanej działalności sportowca z art. 16 tej umowy. Przy braku zakładu w

Wydatki na czesne za niestacjonarne studia magisterskie na kierunku psychologia nie stanowią kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorcy prowadzącego agencję reklamową, jeżeli związek wiedzy zdobywanej w toku tych studiów z przychodami z działalności marketingowej ma jedynie potencjalny i ogólny charakter, a program studiów wykracza poza kompetencje niezbędne do wykonywania tej działalności.

Gmina, świadcząc na podstawie umów cywilnoprawnych odpłatne usługi odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli infrastruktura kanalizacyjna finansowana wydatkami inwestycyjnymi służy wyłącznie tym czynnościom opodatkowanym i nie jest wykorzystywana dla odbiorców wewnętrznych, Gminie przysługuje pełne odliczenie

Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Podatnik, który w 2025 r. utracił zwolnienie podmiotowe wskutek przekroczenia limitu 200 000 zł, lecz jego sprzedaż nie przekroczyła 240 000 zł, może od 1 stycznia 2026 r. korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy nowelizującej, niezależnie od ograniczenia z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT; opóźniona aktualizacja VAT-R nie pozbawia go tego prawa, gdy spełnia materialne warunki zwolnienia

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, także gdy składniki te nabył, wprowadził do ewidencji oraz rozpoczął ich amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Przepis przejściowy z art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej zezwalał na takie rozliczenie wyłącznie do końca

Procedura opodatkowania marży z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT nie ma zastosowania do sprzedaży używanego samochodu uprzednio prywatnie zaimportowanego z państwa trzeciego, a następnie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych podatnika. Brak prawa do odliczenia VAT przy imporcie nie zastępuje przesłanek z art. 120 ust. 10 ustawy ani wymogu nabycia towaru w ramach działalności gospodarczej w celu odprzedaży

Osoba fizyczna, która jako wspólnik spółki cywilnej wnosi do niej prawo używania należących do niej udziałów w nieruchomościach oraz pobierania z nich pożytków, wykorzystywanych następnie przez spółkę w działalności najmu, działa przy ich sprzedaży jako podatnik VAT. Dostawa korzysta jednak ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia