Przychód ze sprzedaży udziałów w odziedziczonej nieruchomości, dokonanej po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wydatki na wymianę dachówki nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie znajdują się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu, co wyklucza możliwość ich odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochody z tytułu przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, powstające w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% według IP Box, jeżeli spełniają wymogi ochrony prawnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Płatnik nie może odliczyć składek na ubezpieczenia społeczne naliczonych od przychodów zwolnionych z podatku, tj. tzw. wirtualnych diet kierowców międzynarodowych, które korzystają z ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 23d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziałów w gruntach niezabudowanych nr 1, 2, 3, 4, 5 przez wnioskodawczynię jako część majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie wykazuje cech działalności gospodarczej. Sprzedaż działki nr 6 podlega VAT, jako że czynności związane z umową dzierżawy definiują ją jako działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Obowiązek podatkowy w VAT dla dostaw krajowych i eksportu towarów realizowanych na warunkach Incoterms FCA powstaje z chwilą załadunku/oddania towaru; dla wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

Wnioskodawczyni jako zarządca tymczasowy masy spadkowej nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT ani płacenia podatku VAT od dzierżawy nieruchomości z masy spadkowej. Jako zarządca nie jest właścicielem tychże nieruchomości i nie działa w imieniu zmarłych podatników.

Wydatki około kredytowe związane z kredytami innymi niż na wypłatę dywidendy, stanowią koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie poniesienia. Wydatki dotyczące kredytu na wypłatę dywidendy są wyłączone z kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do wartości tego kredytu.

Otrzymanie przez wspólnika przedsiębiorstwa spółki cywilnej w formie darowizny dokonanej przed likwidacją spółki, na podstawie czynności prawnej zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, podejmowana twórczo i systematycznie w celu tworzenia nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w trakcie wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie przyznanej w wyniku podziału majątku, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku nabycia do wspólnego majątku upłynęło pięć lat. W analizowanej sprawie, upłynął wymagany okres, stąd sprzedaż jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wartość nieodpłatnych świadczeń w postaci imiennych biletów wolnej jazdy przekazanych członkom rodziny pracownika stanowi przychód ze stosunku pracy, co obliguje płatnika do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od tych świadczeń (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT).

Kwota zwrotu otrzymana od banku na mocy ugody nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli stanowi ekwiwalent wcześniej spłaconych środków w ramach kredytu hipotecznego, a nie przyrost majątku podatnika, zgodnie z art. 20 ust. 1 u.p.d.o.f.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej w Polsce przez osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania w Niemczech, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przed upływem pięciu lat od nabycia, niezależnie od przeznaczenia środków na zakup innej nieruchomości rolnej, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, chyba że nieruchomość zachowa charakter rolny i spełnione zostaną przesłanki zwolnienia wskazane w ustawie.

Podatnik osiągający dochody z tytułu emerytury otrzymanej z Stanów Zjednoczonych, podlegającej opodatkowaniu w Polsce, może zastosować metodę unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w międzynarodowej umowie między Polską a USA. Dochody te muszą być wykazane w zeznaniu rocznym i podlegają proporcjonalnemu odliczeniu podatku zapłaconego za granicą.

Gmina jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego na podstawie prewspółczynnika metrażowego, bazującego na ilości m3 dostarczanej wody i/lub odbieranych ścieków od odbiorców zewnętrznych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, jako że metoda ta bardziej obiektywnie i reprezentatywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury niż obowiązująca metoda z Rozporządzenia.

Przychody uzyskiwane z działalności badawczo-rozwojowej, pośrednictwa handlowego oraz edukacyjnej, o ile nie podlegają wyłączeniom z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podlegają opodatkowaniu zgodnie z odpowiednimi stawkami ryczałtu: 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki dla badań, 8,5% dla pośrednictwa i edukacji.

Do odliczenia podatku naliczonego konieczne jest posiadanie faktury końcowej, dokumentującej transakcję zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, a brak takiej faktury wyklucza możliwość odliczenia, pomimo posiadania innych dokumentów kontraktowych, gdyż nie spełniają one warunków formalnych wymaganych przez przepisy VAT.

Otrzymywanie kryptowalut jako nagród ze stakingu stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Nie znajdzie w tym przypadku zastosowania zwolnienie od podatku dla transakcji dotyczących walut, gdyż usługi walidacji nie należą do transakcji finansowych objętych zwolnieniem.

Sprzedaż działek budowlanych przez osobę fizyczną, bez cech zorganizowanej działalności handlowej, prowadzonego profesjonalnie z wykorzystaniem majątku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza.

Sprzedaż działek budowlanych przez wnioskodawcę, poprzedzona ich podziałem i innymi działaniami, stanowi działalność gospodarczą, co uzasadnia uznanie go za podatnika VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. W związku z tym czynność dostawy działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Lekarz, który zakończył rezydenturę i świadczy usługi specjalistyczne dla byłego pracodawcy na podstawie umowy kontraktowej, może wybrać opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli zakres tych usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.