Gmina jako Lider projektu, realizując działania związane z montażem OZE podlegające opodatkowaniu, może odliczyć VAT naliczony z zastosowaniem prewspółczynnika. Odliczenie to dotyczy czynności opodatkowanych, natomiast wydatki związane z działalnością nieopodatkowaną nie podlegają odliczeniu.

Usługi edukacyjno-warsztatowe w zakresie dziennikarstwa świadczone przez podmiot niezwiązany z systemem oświaty nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT oraz art. 132 ust. 1 Dyrektywy 2006/112/WE.

Spółka A., posiadająca siedzibę w Danii, nie dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT. Usługi świadczone przez B. PL na jej rzecz stanowią świadczenie usług, a miejsce świadczenia tych usług nie jest terytorium Polski, lecz Dania. Wynika z tego, iż usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów PIT, co uprawnia go do zastosowania 5% stawki IP Box dla dochodów osiągniętych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w ramach spełnienia wymogów systematycznego i twórczego charakteru tej działalności.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego, w ramach której dochodzi do wytworzenia nowych rozwiązań, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box dla dochodów z praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochód uzyskany przez wnioskodawcę z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do stworzonego oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej może korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego na poziomie 5% po spełnieniu wymogów określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych nabytych na cele osobiste, nawet po podziale na mniejsze działki, nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli jest incydentalna, nieukierunkowana na zysk i następuje po 5 latach od nabycia, a uzyskany przychód nie jest obciążony podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży akcji może być zwolniony z podatku dochodowego pod warunkiem przeznaczenia go na cele statutowe, z wyłączeniem działalności gospodarczej. Tymczasowe lokowanie dochodu w akcje wyklucza prawo do zwolnienia, o ile nabycie nie nastąpiło w ramach zarządzania portfelem.

Zorganizowana część przedsiębiorstwa musi posiadać zdolność do samodzielnego działania operacyjnego. Jeśli przenoszone składniki nie spełniają tej przesłanki, wniesienie aportu spowoduje powstanie przychodu podatkowego. Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie skutkuje przychodem, o ile brak przysporzenia majątkowego.

Brytyjski podatek VAT od sprzedaży towarów na rzecz klientów konsumenckich w Wielkiej Brytanii po brexicie stanowi przychód podatkowy w Polsce; nie można go wyłączyć z przychodów na gruncie CIT, gdyż nie jest on tożsamy z podatkiem od wartości dodanej UE, ani z polskim VAT.

Dofinansowanie z NCBiR na cele badawczo-rozwojowe nie podlega VAT, gdyż nie stanowi dopłaty do ceny świadczeń wnioskodawcy. Natomiast transfer praw własności przemysłowej i intelektualnej, z uwagi na wzajemne świadczenie, podlega VAT jako odpłatne świadczenie usług.

Przychody z tytułu obsługi technicznej i testowania systemów komputerowych są opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli usługi te są klasyfikowane pod PKWiU 33 i nie mają charakteru doradczego, co spełnia warunki ryczałtowego opodatkowania działalności usługowej.

Otrzymany zadatek w przypadku niezawarcia umowy przyrzeczonej, wskutek niespełnienia warunków umowy przez kupującego, stanowi przychód z innych źródeł na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu w momencie, kiedy sprzedający zachowuje zadatek.

Zwolnienie z podatku dochodowego od wynagrodzenia i odprawy emerytalnej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przysługuje, jeśli w momencie ich wypłaty podatnik otrzymuje rentę rodzinną, mimo nabycia prawa do emerytury.

Kwoty wypłacone podatnikowi przez bank na podstawie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie rodzą obowiązku podatkowego ani wystawienia informacji PIT-11. Otrzymane środki mają charakter restytucyjny, co wyklucza ich opodatkowanie.

Przychody z działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli czynności wykonywane na rzecz byłego pracodawcy istotnie różnią się od tych wykonywanych w ramach stosunku pracy.

Wniesienie infrastruktury przez Gminę do spółki w formie aportu uznaje się za odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna uzyskanych udziałów oraz dopłaty w gotówce, po pomniejszeniu o należny VAT.

Usługi rewalidacyjne dla dzieci i młodzieży z orzeczeniami o potrzebie kształcenia specjalnego, realizowane w ramach systemu oświaty, jako niezbędny element wspierania ich edukacji i opieki nad nimi, są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o podatku od towarów i usług.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu wprowadzenia energii elektrycznej do sieci przez prosumenta powstaje z chwilą wystawienia faktury lub najpóźniej z upływem terminu kompensaty należności, o ile nie została określona inna data wystawienia faktury.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze, a spełnione są pozostałe warunki odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Usługi dostarczania wody i odbioru ścieków, świadczone odpłatnie przez Gminę, stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Dostawy wody i odbiory ścieków dla odbiorców wewnętrznych nie rodzą obowiązku naliczenia VAT. Przyjęty przez Gminę pre-współczynnik metrażowy odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do celów gospodarczych, lepiej niż metoda z rozporządzenia.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję infrastrukturalną w ramach zadań własnych i nie podlegającą czynnościom opodatkowanym VAT, nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody ze sprzedaży dostępu do cyfrowych treści wideo należy opodatkować ryczałtem w wysokości 8,5%, gdyż stanowią one działalność usługową, a nie wytwórczą. Charakter użyczanych produktów oraz technologia ich dostarczania determinują klasyfikację PKWiU jako usługi, nie uzasadniając niższej stawki przypisanej działalności wytwórczej.