Zapłata kwoty na mocy ugody sądowej za świadczone usługi agencyjne w przypadku przedawnienia zobowiązań podatkowych za dany okres nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie VAT dla podatnika, wobec wygaśnięcia tych zobowiązań z mocy prawa.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnych podatników VAT, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega pierwszemu zasiedleniu, korzysta więc ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Rezygnacja z tego zwolnienia otwiera drogę do pełnego odliczenia VAT przez nabywcę, gdy nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działek obejmujących budynki i budowle, które nie są przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a przy tym upłynęły ponad dwa lata od tego momentu, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W takiej sytuacji zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a jest zbędne. Grunt, na którym stoją te budynki i budowle, również jest zwolniony z VAT.

Nabycie segmentu mieszkalnego przez cudzoziemca, opodatkowane podatkiem VAT, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, niezależnie od opóźnienia w dopełnieniu formalności związanych z uzyskaniem zezwolenia.

Przychód z tytułu najmu lokalu użytkowego, niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej, jest kwalifikowany jako przychód z najmu prywatnego, podlegający opodatkowaniu według zasad przewidzianych w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nie jako przychód z działalności gospodarczej.

Wydatki na prace odtworzeniowe, przywracające pierwotne właściwości użytkowe lokalu użytkowego, mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, jeśli nie prowadzą do ulepszenia środka trwałego poprzez zmianę jego parametrów technicznych lub użytkowych.

Przychody z hodowli owadów karmowych, niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o PIT, stanowią działalność rolniczą wyłączoną spod opodatkowania PIT, o ile nie są to entomofagi.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej są kwalifikowanymi dochodami z praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT (IP Box).

Dodatkowe odszkodowanie wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, które nie zostało określone w przepisach prawa pracy lub przepisach równorzędnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako część przychodu ze stosunku pracy.

Wydatki ponoszone na podatek od nieruchomości, wynikające z umowy dzierżawy, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet gdy decyzja podatkowa wydana jest na właściciela, pod warunkiem właściwego udokumentowania.

Podatnik spełniający przesłanki określone w art. 6 ust. 4 i ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, samotnie wychowujący dziecko, może skorzystać z ulgi podatkowej dla samotnych rodziców, niezależnie od pobierania świadczenia 500+, i złożyć korekty zeznań za lata, w których spełniał wymagane kryteria.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdy realizowane przedsięwzięcie nie ma związku z czynnościami opodatkowanymi, a służy wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty."

Przychody uzyskane z działalności zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem niespełnienia przesłanek negatywnych z art. 8 tej ustawy.

Sprzedaż działek z majątku wspólnego oraz ich wniesienie jako aport do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, jako że czynności związane z przygotowaniem i sprzedażą działek mają charakter działalności gospodarczej.

Podatnik, świadcząc usługi identyczne do wykonywanych w ramach byłego stosunku pracy na rzecz dotychczasowego pracodawcy, może opodatkować dochody podatkiem liniowym w 2026 roku, a ryczałtem w 2027 roku, pod warunkiem braku czynności w ramach stosunku pracy w tych latach.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania wobec dochodów z przeniesienia autorskich praw do kwalifikowanego IP.

Zarówno umorzenie zadłużenia kredytowego, jak i wypłata tytułem rozliczenia wzajemnych roszczeń mogą powodować powstanie przychodu podatkowego, jednakże zaniechanie poboru podatku od umorzonego kredytu jest możliwe, gdy spełnione są przesłanki zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym kredytów mieszkaniowych.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej pozwalającej na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box, o ile dochody są bezpośrednio związane z ochroną prawną takich praw i prowadzeniu odpowiedniej ewidencji.

Dochód z komercjalizacji autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego przez wnioskodawcę, podlegający ochronie na podstawie UPAIPP, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, który może być opodatkowany 5% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych, w zgodzie z art. 30ca ust. 1 UPDOF.

Podział pierwotnie nabytego lokalu mieszkalnego na dwa odrębne lokale oraz założenie nowych ksiąg wieczystych nie stanowi nowego nabycia nieruchomości. Pięcioletni okres bez opodatkowania przychodu z ich sprzedaży liczy się od daty pierwotnego nabycia.

W przypadku usług odbioru odpadów komunalnych przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych powstaje zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy CIT, tj. w ostatni dzień przyjętego okresu rozliczeniowego, bez względu na moment wystawienia faktury.

Gminie C nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabytych towarów i usług, gdyż związane są one z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy i osteopatów podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kształcenia zawodowego, prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Podatnik, korzystający ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT, jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF od 1 lutego 2026 r., zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT, i nie może ograniczyć się jedynie do wystawiania rachunków.