Podatnik, który w roku podatkowym samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Jednakże wspólne wychowywanie innego dziecka z partnerem wyklucza to prawo, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata środków z zysku wypracowanego przez spółkę komandytową przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT, uprzednio opodatkowanych PIT, realizuje prawo majątkowe przysługujące wspólnikowi i nie stanowi nowego przychodu podatkowego.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną po upływie pięciu lat od ich nabycia, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym i zaspokojenia własnych potrzeb, nie stanowi źródła przychodu objętego opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków ewidencyjnych oraz kosztowych dotyczących wskaźnika Nexus.

Kwoty otrzymane w wyniku zasądzenia są przychodami ze stosunku pracy, a nie odszkodowaniem wolnym od podatku dochodowego, natomiast odsetki za opóźnienie w wypłacie tych kwot podlegają zwolnieniu z podatku.

Zgodnie z art. 30da ustawy o PIT, zmiana rezydencji podatkowej z Polski na Czechy nie skutkuje obowiązkiem zapłaty tzw. exit tax, jeśli przenoszone składniki majątkowe nie mieszczą się w kategorię majątku osobistego podlegającego temu podatkowi, a ich wartość rynkowa pozostaje poniżej progu 4 mln zł.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu do opodatkowania, jeżeli upłynęło 5 lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę licząc od końca roku kalendarzowego, w którym to nabycie nastąpiło.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Wszelkie dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do tych programów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, a funkcjonalne koszty działalności B+R uwzględnia się przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Prawidłowość

Usługi nauki pływania, jazdy na rolkach i inne związane z edukacją sportową nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego, a tym samym nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 27 ustawy o VAT. Prowadzenie takich zajęć ma charakter specjalistyczny, co wyłącza je z zakresu kształcenia powszechnego.

Sprzedaż działki będącej przedmiotem licytacji komorniczej, w sytuacji gdy właścicielem jest Skarb Państwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli dłużnik działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Komornik sądowy, wykonując czynność egzekucyjną, pełni rolę płatnika VAT zgodnie z art. 18 ustawy o VAT.

Podatnik, będący ojcem czworga małoletnich dzieci, który posiada pełnię władzy rodzicielskiej oraz wywiązuje się z obowiązku alimentacyjnego, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy PIT, niezależnie od ograniczenia kontaktów wynikających z postanowień sądu.

Wnioskodawca, prowadząc działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia programów komputerowych, jest uprawniony do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Usługi szkoleniowe w zakresie logopedii świadczone przez spółkę nie spełniają warunków do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy i art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE, gdyż nie są prowadzone przez podmioty prawa publicznego lub uznane za podobne. Świadczenie tych usług nie odbywa się pod nadzorem państwa ani zgodnie z odrębnymi przepisami.

Kwota zwrócona przez bank z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast kwota zwrotu kosztów zastępstwa procesowego podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, gdy od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT).

Umorzenie zadłużenia kredytu mieszkaniowego stanowi przychód z innych źródeł podlegający zaniechaniu poboru podatku na mocy Rozporządzenia Ministra Finansów, zaś zwrot nadpłaty kredytowej nie jest przychodem podatkowym, wobec czego Wnioskodawczyni nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Podatnik, który zmienia status zawodowy z rezydenta na specjalistę, uzyskując samodzielność w wykonywaniu obowiązków i rezygnując z nadzoru, może po rozwiązaniu umowy o pracę z byłym pracodawcą zyskiwać dochody z działalności gospodarczej oraz skorzystać z podatku liniowego i ryczałtu, jeśli czynności nie są tożsame z wcześniejszymi."

Osobą samotnie wychowującą dziecko, na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest rozwiedziona matka sprawująca faktyczną, codzienną opiekę nad dzieckiem, gdy drugi rodzic wykazuje minimalne zaangażowanie. Takie wychowanie uprawnia do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Odszkodowanie otrzymane na podstawie przepisów o gospodarce nieruchomościami może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 u.p.d.o.f., chyba że spełnione są przesłanki negatywne, takie jak zakup nieruchomości w okresie dwóch lat przed wywłaszczeniem lub cena zakupu niższa niż odszkodowanie.

Zbycie nieruchomości w formie darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu podatkowego, jednak może zostać zwolnione z opodatkowania, gdy uzyskany przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dywidendy otrzymane przez rezydenta podatkowego w Polsce od spółki kanadyjskiej podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 i art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; odliczenie podatku zapłaconego w Kanadzie nie może przekroczyć 15% kwoty dywidendy brutto.

Opisane prace Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, kwalifikując się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box 5%. Koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej mogą być uwzględniane w obliczaniu wskaźnika Nexus.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, nabytej pierwotnie przez darowiznę, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, nawet jeśli zniesienie współwłasności następuje bez przysporzenia majątkowego.