Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskiwane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Wskaźnik nexus obejmuje faktyczne koszty związane z działalnością B+R.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości gruntowej nabytej w spadku, nie związanej z działalnością gospodarczą i bez zaangażowania w profesjonalny obrót nieruchomościami, nie czyni jej podatnikiem VAT, nawet jeśli nabywca podejmuje działania przygotowawcze do własnej inwestycji.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy, nie będące tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%.

W okresie, w którym córka mieszkała z ojcem (styczeń-maj 2021 r.), matka nie wykonywała faktycznie władzy rodzicielskiej, co wykluczało prawo do ulgi prorodzinnej za ten czas. Prawo do pełnej ulgi przysługuje tylko w okresach, gdy dziecko faktycznie zamieszkuje z rodzicem wykonującym władzę rodzicielską.

Świadczenie polegające na tolerowaniu działań na majątku spółki jest opodatkowane jako przychód, zaś wydatki związane z usunięciem kolizji, kompensowane bezgotówkowo, stanowią koszty uzyskania przychodów, rozpoznawane w momencie powstania odpowiadającego im przychodu.

Cena ujemna płacona przez producenta energii elektrycznej za jej odbiór w ramach mechanizmu rynku energii stanowi koszt uzyskania przychodów, zgodny z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako koszty związane z zachowaniem i zabezpieczeniem źródła przychodów z działalności gospodarczej.

Przychód uzyskany z umowy finansowania wspólnego przedsięwzięcia, w której podatnik nie posiada tytułu własności nieruchomości, kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych zgodnie z art. 20 ustawy o PIT, nie zaś jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Wartość nagrody rzeczowej otrzymanej przez podatników CIT stanowi przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 CIT. Jednakże przyznanie rabatów i sprzedaż towarów po obniżonej cenie nie powoduje powstania odrębnego przychodu, a Spółka nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego ani pełnienia funkcji płatnika, gdyż świadczenia są związane z działalnością gospodarczą kontrahentów

Przedsiębiorca, który zawiesza działalność gospodarczą, nadal może wystawiać faktury VAT za czynności rozpoczęte przed zawieszeniem oraz odliczać VAT od niezbędnych wydatków, jeżeli są one związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 25 ustawy Prawo przedsiębiorców oraz art. 86 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika podczas zawieszenia działalności gospodarczej z umów zawartych przed zawieszeniem są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającymi opodatkowaniu zgodnie z zasadami działalności gospodarczej.

W przypadku korekt dochodowości pomiędzy podmiotami powiązanymi, zmierzających do wyrównania poziomu rentowności na poziomie rynkowym, płatności z tego tytułu stanowią przychód podatkowy dla otrzymującego oraz koszt uzyskania przychodu dla płacącego, pod warunkiem zgodności z art. 11e ustawy o CIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do wspólności małżeńskiej, dokonane po pięciu latach od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Czynności wykonywane przez wnioskodawcę na podstawie zmienionej umowy o zarządzanie nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z czym wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT z tytułu ich świadczenia.

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku od towarów i usług VAT z tytułu wydatków związanych z realizacją projektów opartych na zadaniach publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Zniesienie współwłasności, w ramach której podatnik nie uzyskuje przysporzenia majątkowego ponad posiadany udział, nie konstytuuje nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na nabycie i budowę nieruchomości przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, poniesione w terminie i zgodnie z warunkami art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, kwalifikują się do zwolnienia podatkowego od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Przekazanie lokalu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie wywołuje skutków podatkowych w PIT, a przychody z najmu tego lokalu jako majątku prywatnego są opodatkowane ryczałtem według stawek 8,5% i 12,5%.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na modernizację świetlicy wiejskiej, gdyż modernizacja ta nie służy działalności opodatkowanej, lecz wykonywaniu zadań własnych Gminy, co zgodnie z ustawą o VAT wyklucza odliczenie.

Spółka nie posiada prawa do zwolnienia z ewidencji sprzedaży poprzez kasę rejestrującą dla pakietów kosmetologicznych i łączonych oraz nie przysługuje jej prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT, z uwagi na klasyfikację pakietów jako usług doradczych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu samochodu elektrycznego i związanych z jego eksploatacją wydatków, jeśli samochód nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Województwu, jako zarejestrowanemu czynnemu podatnikowi VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu realizacji projektu, gdyż jego efekty będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT oraz do celów innych niż działalność gospodarcza.

Realizacja przewłaszczenia na zabezpieczenie przez bank skutkuje dostawą towaru w rozumieniu art. 7 ustawy VAT, powodującą powstanie obowiązku podatkowego po stronie wnioskodawcy oraz obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej transakcję na rzecz banku.

Odpłatne udostępnienie pomieszczenia przynależnego do lokalu mieszkalnego, choć realizowane w ramach prywatnego majątku, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT jako usługa najmu, a udostępniający działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy VAT.