Osoba fizyczna prowadząca czasową działalność gospodarczą za granicą, lecz posiadająca centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, utrzymuje status polskiego rezydenta podatkowego oraz nie tworzy zakładu zagranicznego, podlegając opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Energia elektryczna wytworzona w drodze rekuperacji nie stanowi przedmiotu opodatkowania podatkiem akcyzowym, zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym. Jest dopuszczalne jej wprowadzenie do sieci trakcyjnej jako energii nowo wytworzonej, niezależnie od uprzedniego opodatkowania energii pierwotnie pobranej.

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT, dokumentując sprzedaż usług, jest zobowiązany do wystawiania faktur zamiast rachunków, nawet przy braku żądania przez nabywców, przy czym od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten obejmuje wystawienie faktur przy użyciu KSeF w określonych przypadkach.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak odpłatne udostępnienie środków trwałych w ramach umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT bez prawa do zwolnienia. Uprawnienie do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków na studium wykonalności istnieje, o ile zastosowano prewspółczynnik.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, korzystają ze stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d., pod warunkiem braku innych usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Zryczałtowany zwrot podatku VAT może zostać zwiększony w nawiązaniu do zapłaty dokonanej przez faktora w imieniu nabywcy, pod warunkiem, że prowizja za usługę obsługi sprzedaży rolnych nie jest wliczana w fakturę VAT RR, lecz fakturowana oddzielnie.

Świadczenie usług projektowania graficznego sklasyfikowanych pod PKWiU 74.10.19.0 podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5%, jak twierdzi wnioskodawca.

Sprzedaż akcji Banku Przejmującego dokonana przez Bank Dzielony za pośrednictwem firmy inwestycyjnej, spełniającej definicję "pośrednictwa", jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 9 pkt 9 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkami mieszkalnymi i gospodarczymi przez Gminę podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nastąpiło pierwsze zasiedlenie, a od tego momentu minął okres co najmniej dwóch lat oraz nakłady na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną w ramach działalności gospodarczej, poprzedzona zorganizowanymi i planowymi działaniami przygotowawczymi, stanowi pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 PDOF i może być opodatkowana zryczałtowaną stawką 10% zgodnie z ustawą o ryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podstawą opodatkowania VAT dla Spółki prowadzącej platformę pośredniczącą nie jest pełna kwota płacona przez Klienta za usługi Freelancerów, a jedynie prowizja należna Spółce za usługi pośrednictwa, pomniejszona o należny podatek VAT.

Zwolnieniu z podatku VAT podlega import usług wspierających zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, o ile spełniają one istotne funkcje z zakresu zarządzania, natomiast usługi techniczne, jak te związane z cyberbezpieczeństwem, nie są objęte takim zwolnieniem.

Dostawa działek B i C korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata. Dostawa działki A nie spełnia przesłanek zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.

Podatnik, który zastosował zawyżoną stawkę VAT wskutek błędu, ma prawo do korekty deklaracji VAT i ubiegania się o zwrot nadpłaty, o ile nadpłata nie prowadzi do bezpodstawnego wzbogacenia. Przepisy krajowe oraz orzecznictwo TSUE umożliwiają taki zwrot, nie narzucając zbadania przeniesienia ciężaru podatku na nabywcę.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej świadczone w ramach umowy z powiatem stanowią działalność gospodarczą i podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż zleceniobiorca ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich oraz spełnione są przesłanki działalności gospodarczej określonej w ustawie o VAT.

Dostawa zabudowanej działki dokonywana w trybie egzekucji sądowej, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia budynków, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od aktywności gospodarczej dłużnika.

Czynności wykonywane przez lekarzy weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, na mocy decyzji administracyjnej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełniają definicji samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Działalność gospodarcza Wnioskodawcy obejmująca sprzedaż towarów poprzez dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów, nie będącą przedmiotem opodatkowania w Polsce z uwagi na miejsce świadczenia usługi, które determinuje terytorium kraju trzeciego. Wnioskodawca nie jest uznany za podmiot ułatwiający transakcję w znaczeniu art. 7a Ustawy o VAT, co zwalnia go z obowiązku użycia kasy fiskalnej.

Zwrot wydatków ponoszonych przez syndyka w ramach postępowań upadłościowych stanowi integralną część wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT. Wydatki te nie podlegają wyłączeniu z podstawy opodatkowania, a ich zwrot musi być udokumentowany fakturą zgodnie z regulacjami ustawy o VAT.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację, polegające na organizacji zajęć sportowych, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są ściśle związane ze sportem, świadczone przez podmiot nienastawiony na zysk, na rzecz osób uprawiających sport.

Świadczenie usług elektronicznych przez podatnika na rzecz podmiotu z Gibraltaru nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdy miejscem świadczenia jest siedziba usługobiorcy (Gibraltar). W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT czynny w Polsce, pod warunkiem, że nie przekroczy progu nakładającego obowiązek rejestracji w kraju.

Dostawa nieruchomości przez gminę, na której znajdują się sieci wodociągowa i elektroenergetyczna, nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż uznaje się ją za zabudowaną.

Opłata pobierana przez gminę za dodatkowe usługi odbierania odpadów komunalnych, jako danina publiczna wynikająca z realizacji zadań własnych gminy, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Prewspółczynnik podatku VAT kalkulowany przez jednostki budżetowe, takie jak GOSiR, powinien uwzględniać specyfikę działalności zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów; alternatywne metody liczenia, bazujące na kryterium liczby wejść, nie są uznawane za bardziej reprezentatywne.