Usługi zarządzania projektami opisane we wniosku, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, gdyż nie są usługami doradztwa w zakresie zarządzania i tym samym wykluczają zastosowanie wyższej stawki ryczałtu.

Zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów nie jest wykluczone przez fakt wystawienia faktur poza KSeF, pod warunkiem, że spełniają one formalne i materialne wymogi ustawowe dla uznania ich za dowód księgowy zgodnie z ustawą o CIT.

Koszty poniesione przez Spółkę, związane z realizacją Programu ESOP, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich związek z osiąganiem przychodów oraz zabezpieczeniem źródła przychodów Spółki.

Zakup ekspresu do kawy i frytkownicy beztłuszczowej nie uprawnia do ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT, gdyż sprzęt gospodarstwa domowego nie spełnia kryterium indywidualnego sprzętu niezbędnego w rehabilitacji.

Wydatki na zakup luksusowego zegarka mechanicznego dla Prezesa Zarządu, pomimo potencjalnego związku z działalnością gospodarczą, są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów jako wydatki reprezentacyjne, na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Konwersja pożyczki na udziały z nadwyżką (agio) w polskiej spółce kapitałowej, przy niemieckim rezydencie podatkowym jako udziałowcu, nie generuje w Polsce przychodu podatkowego do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego do niezabudowanej nieruchomości, będącej terenem budowlanym, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, będącą odpłatną dostawą towarów przez podatnika VAT.

Kwota wypłacona na podstawie ugody sądowej stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, wszakże nie jest odszkodowaniem za rzeczywistą szkodę, lecz rekompensatą za utracone korzyści, nie spełniającą warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Osobom niepełnosprawnym, nieprowadzącym działalności gospodarczej, które poniosły wydatki związane z użytkowaniem samochodu osobowego, przysługuje prawo do ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), niezależnie od posiadania dokumentów potwierdzających te wydatki.

Zawarcie umowy zlecenia z firmą prop-tradingową przez osobę fizyczną poniżej 26. roku życia skutkuje zaliczeniem uzyskanych przychodów do kategorii działalności wykonywanej osobiście, co pozwala na zastosowanie ulgi podatkowej do limitu 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej w PKWiU 74.90.12.0 podlegają 8,5% stawce ryczałtu, chyba że spełnione są szczególne ustawowe wyłączenia. Wnioskodawca może żądać zwrotu nadpłaty w razie nieprawidłowego zastosowania wyższej stawki podatkowej.

Rozliczenia salda pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą z tytułu punktów lojalnościowych i rabatów nie podlegają opodatkowaniu VAT. Podstawa opodatkowania dostawy towarów za 1 gr po udzieleniu rabatu wynosi 1 gr, gdyż nie ma przesłanek do ustalenia wartości według art. 32 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z działki przeznaczonej do celów rolniczych i użytkowanej w działalności gospodarczej, opodatkowana jest podatkiem VAT, gdyż działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza zwolnienie z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Podatnik świadczący usługi zdrowotne na rzecz byłego pracodawcy na podstawie umowy cywilnoprawnej zachowuje prawo do zryczałtowanego podatku dochodowego (14%) pod warunkiem, że zakres świadczonych usług istotnie różni się od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Nabycie udziałów w nieruchomościach w wyniku działu spadku, które przekraczają pierwotny udział spadkowy, uznaje się za nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, rodzące obowiązek podatkowy przy sprzedaży przed upływem pięcioletniego terminu.

Sprzedaż nieruchomości wynajmowanych należy traktować jako działalność gospodarczą podlegającą VAT, przy czym możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 u.VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynie więcej niż dwa lata. Transakcje te nie mają charakteru pomocniczego wobec innej działalności, dlatego wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 u.VAT.

Wydatki na zewnętrzne systemy roletowe nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie zostały wymienione w wykazie określonym przez rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju dotyczącym wydatków termomodernizacyjnych.

Przychody ze sprzedaży subskrypcji elektronicznych publikacji periodycznych, tworzonych samodzielnie przez Wnioskodawcę, kwalifikują się jako przychody z działalności wytwórczej, zatem mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5% (art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Podatnik może skorzystać z opodatkowania ryczałtowego, gdy współpraca z byłym pracodawcą jako przedsiębiorca obejmuje czynności różne od wcześniej wykonywanych w ramach umowy o pracę.

Brak numeru NIP nabywcy na fakturze nie wyklucza prawa do odliczenia podatku VAT, o ile faktura potwierdza rzeczywiste transakcje gospodarcze i nabyte towary są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, bez angażowania działalności gospodarczej i przy braku aktywnych działań marketingowych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT; transakcja taka mieści się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, co skutkuje brakiem opodatkowania podatkiem VAT.

Wniesienie przez gminę nieruchomości jako aportu do spółki w pełni uzależnionej od gminy nie powoduje uznania gminy za podatnika VAT, jeżeli czynność ta jest realizacją zadań własnych gminy o charakterze publicznoprawnym, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wartość majątku otrzymanego w wyniku likwidacji spółki z o.o. do przychodów nie zalicza się w części stanowiącej łączne koszty nabycia lub objęcia udziałów, uwzględniające nie tylko wartość nominalną, ale także agio.