Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktury otrzymanej poza KSeF na podstawie art. 86 ustawy VAT, gdy faktura dokumentuje rzeczywiste transakcje, niezależnie od późniejszego jej przesłania do KSeF, z zastrzeżeniem zgodności z wymogami dokumentacyjnymi VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste i opodatkowane transakcje, a nie występują negatywne przesłanki ustawowe pozbawiające prawa do odliczenia, mimo że wystawca miał obowiązek użycia KSeF.

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Nienastępujące w wykonaniu działalności gospodarczej odpłatne zbycie przez Wnioskodawczynię udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż dokonane zostało po upływie pięciu lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiło nabycie tego prawa przez spadkodawcę.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania wnioskodawcy, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej i przeniesionych do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym działki zostały nabyte.

Zwrot nakładów na cudzym gruncie, amortyzowanych przez spółkę jawną, jest przychodem wspólników podlegającym opodatkowaniu. Nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie jest to nieodpłatne świadczenie między członkami grup podatkowych.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do części programu komputerowego nie spełniają warunków do uznania ich za dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, a tym samym nie uprawniają do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku.

Z punktu widzenia art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFiz, przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na nabycie nieruchomości mieszkalnych korzysta ze zwolnienia, przy czym środki przeznaczone na ich modernizację (m.in. sprzęt AGD) nie są objęte tym zwolnieniem, jeśli została wydatkowana równowartość całego przychodu na nabycie nieruchomości.

Kwoty wynikające z faktur zaliczkowych, nie stanowią przychodów brutto w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT, co oznacza, że nie wpływają na limit przychodów brutto decydującego o statusie "małego podatnika". Tym samym, w roku 2026 spółka może korzystać ze stawki 9% CIT, zakładając spełnienie pozostałych warunków ustawowych.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, by korzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w drugim i trzecim roku działalności winien jedynie zwiększyć zatrudnienie o co najmniej jeden etat rocznie bez konieczności spełnienia wymogu zatrudnienia przez 300 dni; pełny wymóg dotyczy dopiero czwartego roku działalności.

Kwota przedpłat przekazana zainteresowanemu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w dacie poniesienia, jako koszt pośredni dla wnioskodawcy. Natomiast moment powstania przychodu po stronie zainteresowanego to data zawarcia porozumienia, niezależnie od fizycznej wypłaty środków pieniężnych.

Wpłaty dokonane przez wspólnika na kapitał rezerwowy spółki zależnej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż art. 16 ust. 1 pkt 53 ustawy wyłącza dopłaty z kosztów podatkowych, traktując je jako operacje kapitałowe, nie wpływają one na przychód podatkowy.

Biet kolejowy wystawiany w formie pliku PDF, zawierający numer NIP sprzedawcy i spełniający wymogi określone w §3 pkt 4 rozporządzenia dot. faktur, stanowi fakturę VAT w rozumieniu art. 106b ustawy o VAT, co zwalnia podatnika z obowiązku wystawiania dodatkowej faktury.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych po 31 stycznia 2026 roku bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem, że są spełnione pozostałe warunki uprawniające do odliczenia VAT.

Sprzedaż odziedziczonego mieszkania, dokonana przed upływem okresu 5 lat, nie uzasadnia utrzymania ulgi mieszkaniowej, gdy nie spełniono przesłanki "konieczności" zmiany warunków mieszkaniowych oraz gdy środki ze sprzedaży nie zostały w całości przeznaczone na nowe inwestycje mieszkaniowe, zgodnie z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Organ władzy publicznej, wykonujący zadania własne wynikające z przepisów prawa, nie jest uznawany za podatnika podatku od towarów i usług w zakresie tych zadań, jeżeli nie wykonuje czynności na podstawie umów cywilnoprawnych, w związku z czym nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż udziału w prawie własności zabudowanej działki przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, w sytuacji braku działalności gospodarczej w zakresie nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zbycie majątku osobistego.

Usługi analityczne i projektowe związane z doradztwem w zakresie oprogramowania objęte są zryczałtowaną stawką 12%, nie zaś 8,5%, gdyż mają związek z procesem tworzenia oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na sprzedaży czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie (PKWiU 63.11.20.0) oraz udostępnianiu dodatkowych funkcji w grach komputerowych pobieranych z Internetu (PKWiU 58.21.20.0) podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego jako przychody z działalności usługowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o

Transakcja sprzedaży nieruchomości, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie będzie jednocześnie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu zaliczenia wadium na poczet ceny nabycia nieruchomości powstaje z chwilą wyłonienia nabywcy i podpisania protokołu z przetargu.

Czynność zniesienia współwłasności nieruchomości, dokonana bez spłat i dopłat, a jedynie z rozliczeniem nakładów poprzez spłatę wspólnego kredytu, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w modelu dropshipping stanowią odpłatną dostawę towarów dokonanych z Chin. Wnioskodawca nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy VAT spoczywa na kliencie końcowym.