Dochód z działalności Wnioskodawcy spełnia kryteria kwalifikowanego IP, gdyż ma charakter twórczy, a programy podlegają ochronie prawnej. Wnioskodawca ma prawo do 5% stawki PIT względem uzyskanych kwalifikowanych dochodów z lat 2025 i kolejnych.

Przychody z działalności polegającej na technicznym przygotowywaniu dokumentacji aplikacyjnej, klasyfikowanej pod PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż lokali mieszkalnych oraz przynależnych pomieszczeń i garaży, które były uprzednio oddawane w odpłatny najem, stanowi działalność gospodarczą i z tego powodu podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług niezależnie od deklarowanego charakteru majątkowego zbywanej nieruchomości.

Przychody z działalności gospodarczej dentysty mogą być opodatkowane ryczałtem, jeśli usługi nie są tożsame z pracą etatową, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez fundację działającą w formie klubu sportowego, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeśli są konieczne do uprawiania sportu lub wychowania fizycznego oraz podmiot nie jest nastawiony na osiąganie zysków.

Świadczenie usług ściśle związanych ze sportem i wychowaniem fizycznym przez Fundację, jako organizację pożytku publicznego, spełniającą wymogi niekomercyjności przynajmniej w zakresie pokrycia kosztów realizacji celów statutowych i organizacyjnoprawnych, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, gdyż działania nie mają charakteru działalności gospodarczej, a uzyskane środki od mieszkańców nie stanowią wynagrodzenia za świadczenia opodatkowane.

Zbycie części działki poprzedzone decyzją o warunkach zabudowy stanowi odpłatną dostawę terenu budowlanego, a zatem nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9. Zwolnienie to przysługuje wobec dostawy pozostałej części działki niezabudowanej.

Zwrot nienależnie pobranych przez bank środków oraz kosztów postępowania sądowego pozostaje neutralny podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która faktycznie i samodzielnie wychowuje dziecko bez udziału drugiego rodzica, może korzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, o ile nie prowadzi działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki na prace związane z wymianą dachu mogą podlegać uldze termomodernizacyjnej tylko wtedy, gdy są prawidłowo udokumentowane fakturą, na której wyodrębniono koszty związane z termoizolacją, a ogólny zapis na fakturze o wymianie pokrycia dachowego nie spełnia wymogów formalnych dla skorzystania z ulgi.

Wydatek na leczenie ortodontyczne, mające na celu poprawę dykcji i wyglądu zawodowego, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, z uwagi na jego przeważający osobisty charakter.

Do wynagrodzenia z pracy twórczej możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, wynikających z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT, przy czym do pozostałej części wynagrodzenia stosuje się standardowe koszty określone w art. 22 ust. 2 ustawy – pod warunkiem wyodrębnienia wynagrodzenia za pracę twórczą.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT), uprawniając do zastosowania 5% stawki podatkowej od dochodów z tych praw.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku przy wypłatach zaliczek na zysk komplementariusza przez rok obrotowy. Pobór powinien nastąpić po obliczeniu dochodu spółki, zapewniając uwzględnienie podatku od dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ustawy PIT.

Emerytura z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych (DRVB) jest opodatkowana wyłącznie w Niemczech, natomiast emerytura zakładowa (EZVK) podlega opodatkowaniu tylko w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niemcami.

Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej w przypadku sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia, gdy środki ze sprzedaży przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego na nowo zakupione mieszkanie, służące zaspokojeniu jego własnych celów mieszkaniowych, niezależnie od posiadania innej nieruchomości.

Rozliczenia z instytucjami finansowymi z tytułu transakcji IRS, będących zabezpieczeniem kredytu, korzystają ze zwolnienia od VAT i nie wpływają na rozliczenia VAT spółki ani jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż spółka występuje wyłącznie jako beneficjent świadczonych usług finansowych.

Rekompensata otrzymywana przez Spółkę od Gminy, związana z faktycznie ponoszonymi kosztami działalności w zakresie publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług bezpośrednio wpływającego na cenę tych usług i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności usługowej w zakresie doradztwa technicznego, klasyfikowane zgodnie z PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku związku z działem PKWiU 71 oraz właściwego przyporządkowania PKWiU.

Gmina, która realizuje infrastrukturę turystyczną wyłącznie w ramach zadań niepodlegających opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową tej infrastruktury, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pomimo istniejącego obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne warunki przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Na gruncie przepisów o ryczałcie od dochodów spółek, spółka z o.o. powstała z przekształcenia spółki cywilnej nie kwalifikuje się jako podatnik rozpoczynający działalność, co wyklucza możliwość korzystania z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych dla nowych podatników.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawcę, dokonany poza działalnością gospodarczą, może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia go na wydatki mieszkaniowe, z wyłączeniem spłaty kredytu na refinansowanie zakupu nieruchomości niebędącego na cele mieszkaniowe.