Osobiste korepetycje z matematyki, świadczone przez osobę posiadającą rzeczywistą wiedzę, kwalifikacje i doświadczenie dydaktyczne, na rzecz uczniów i studentów w zakresie odpowiadającym edukacji podstawowej, ponadpodstawowej lub wyższej, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Zwolnienia nie wyłącza ani zdalna lub grupowa forma nauczania, ani przygotowanie do

Działalnością twórczą w zakresie programów komputerowych, o której mowa w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, jest nie tylko tworzenie kodu programu, lecz również korzystanie z praw autorskich lub rozporządzanie nimi w odniesieniu do wszelkich twórczych utworów powstałych w związku z działaniami podejmowanymi w celu wytworzenia programu komputerowego, w tym jego niezbędnych elementów i dokumentacji

Wydatkowanie przez podatnika przychodu ze zbycia udziału w nieruchomości nabytego w darowiźnie na nabycie lokalu mieszkalnego do majątku wspólnego małżonków korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli lokal ma służyć przyszłej realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika; nie wyłącza zwolnienia ani posiadanie innych nieruchomości, ani przejściowy najem nabytego

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na rozbudowę Domu Kultury, w tym instalację fotowoltaiczną, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadań własnych w zakresie kultury, a instalacja zostaje nieodpłatnie oddana do używania odrębnej instytucji kultury, która samodzielnie rozlicza energię i ewentualne nadwyżki w systemie

Przeniesienie z mocy prawa własności działek gminnych na Skarb Państwa za odszkodowaniem jest odpłatną dostawą towarów podlegającą VAT. Działka, na której znajdują się budowle stanowiące własność podmiotów trzecich, pozostaje dla potrzeb art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT gruntem zabudowanym, choć dostawa nie obejmuje tych budowli. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 nie przysługuje, gdy przy nabyciu

Przychody z usług produkcji filmów i nagrań wideo oraz usług postprodukcyjnych, sklasyfikowanych odpowiednio w grupowaniach PKWiU 59.11 i 59.12, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi te nie obejmują kompleksowych usług reklamowych ani innych świadczeń objętych stawkami szczególnymi.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację kwalifikowanego IP, przypisanych mu przychodów, kosztów i wskaźnika nexus.

W przypadku przychodów z działalności gospodarczej z tytułu udzielania licencji za pośrednictwem platformy internetowej przychód powstaje w dniu przyznania podatnikowi tantiemy w wirtualnym portfelu, gdyż wówczas wynagrodzenie staje się należne, niezależnie od ograniczeń i procedur dotyczących jego późniejszej wypłaty. Przychód w walucie obcej przelicza się według średniego kursu NBP z dnia roboczego

Przychody polskiego rezydenta osiągane z usług świadczonych jako podwykonawca wykonawcy realizującego kontrakt na rzecz sił zbrojnych USA stacjonujących w Polsce są objęte zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, jeżeli usługi są wykonywane wyłącznie w ramach tego kontraktu. Dla zwolnienia nie jest konieczne bezpośrednie zawarcie umowy ani wystawianie faktur na siły zbrojne USA; stosuje się

Wniesienie przez gminę aportem do spółki komunalnej nakładów modernizacyjnych poniesionych na należących do tej spółki przepompowniach nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Przy zapłacie w postaci udziałów odpowiadających wartości netto nakładów oraz odrębnej zapłaty kwoty VAT, podstawę opodatkowania stanowi

W przypadku usług elektronicznych świadczonych przez podatnika na rzecz zagranicznej platformy będącej podatnikiem w rozumieniu art. 28a ustawy o VAT, działającej we własnym imieniu na rzecz usługodawcy, miejsce świadczenia ustala się na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy. Jeżeli usługobiorca ma siedzibę w Kanadzie i usługa nie jest świadczona dla jego stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce

Wniesienie przez gminę do spółki kapitałowej aportu obejmującego nieruchomości, budowle i ruchomości, bez transferu elementów organizacyjnych, finansowych, osobowych oraz zobowiązań umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności, stanowi odpłatną dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dostawa budynków i budowli po upływie dwóch lat od pierwszego

Sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT, z uwagi na wyjątek określony w art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co do zasady podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli jednak nabywcą i stroną umowy sprzedaży jest gmina jako jednostka samorządu terytorialnego, korzysta ona ze zwolnienia podmiotowego z art. 8 pkt 4 ustawy o PCC, wobec czego podatek nie jest należny.

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobierców nieruchomości nabytej uprzednio przez ich rodziców do majątku objętego ustawową wspólnością małżeńską, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT należy, stosownie do art. 10 ust. 5 i 6 tej ustawy, liczyć od końca roku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, a nie od daty śmierci każdego z rodziców ani od daty nabycia spadku

Zbycie działki wraz z dokumentacją projektową, prawami autorskimi, decyzjami i prawami z umów inwestycyjnych nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przekazywany zespół składników nie jest organizacyjnie i finansowo wyodrębniony oraz nie pozwala na samodzielne prowadzenie działalności. Działka i pakiet praw stanowią odrębne świadczenia opodatkowane VAT,

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej ponad pięć lat przed sprzedażą nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje, że nieruchomość pozostaje składnikiem majątku prywatnego, a działania podatnika, mimo prywatnego najmu części gruntu i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie przybierają cech zorganizowanej i ciągłej działalności

Nabycie przez polskiego podatnika towarów od kontrahenta z państwa trzeciego stanowi WNT, jeżeli po imporcie dokonanym w innym państwie członkowskim towary uzyskały status unijny i zostały przemieszczone do Polski w wykonaniu dostawy. Brak numeru VAT-UE dostawcy nie niweczy WNT, lecz wyłącza jego wykazanie w informacji VAT-UE; obowiązek podatkowy określa art. 20 ust. 5 ustawy o VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobiercę nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem trwale z gruntem związanym, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Data wybudowania budynku, oddania go do użytkowania, otwarcia spadku oraz podziału nieruchomości pozostają bez wpływu na ten termin.

Jeżeli umowa najmu nakłada na najemcę obowiązek ponoszenia opłat administracyjno-eksploatacyjnych oraz kosztów mediów, kwoty pobrane przez wynajmującego wyłącznie w celu ich przekazania wspólnocie mieszkaniowej lub dostawcom nie są jego przychodem z najmu opodatkowanym ryczałtem. Przychód stanowi wyłącznie umownie ustalony czynsz najmu.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z prawami, obowiązkami, decyzjami i dokumentacją dotyczącymi przygotowania inwestycji nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli całość tej konkretnej transakcji jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług i nie korzysta z tego podatku ze zwolnienia. W takim przypadku znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC

Jeżeli działalność objęta zezwoleniem strefowym i decyzjami o wsparciu jest prowadzona na terenach wskazanych w tych aktach, pozostaje tożsama funkcjonalnie i korzysta ze wspólnej infrastruktury, podatnik może prowadzić jedną ewidencję działalności zwolnionej z CIT. Pomoc publiczną wynikającą z zezwolenia oraz decyzji o wsparciu rozlicza się kolejno według dat wydania tych aktów.

Sprzedaż nieruchomości objętych małżeńską wspólnością ustawową podlega VAT w całości, jeżeli faktyczne czynności gospodarcze i ekonomiczna kontrola nad nieruchomościami przysługują jednemu z małżonków. Małżonek ten jest wyłącznym podatnikiem, obowiązanym do wystawienia faktury na całą cenę sprzedaży, zaś nabywca wykorzystujący grunty do działalności opodatkowanej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego

Środki otrzymane przez podatnika będącego uczestnikiem projektu, na podstawie umowy zawartej z NCBiR, w ramach programu finansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, stanowią co do zasady przychód podatkowy, lecz korzystają ze zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT, ponieważ pochodzą z funduszu strukturalnego wskazanego w art. 5 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych

Bezzwrotna pomoc publiczna dla przedsiębiorstwa energochłonnego, przyznana w celu zrekompensowania wzrostu cen energii elektrycznej i gazu, nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, choć pochodzi ze środków publicznych. Jest opodatkowanym przychodem, a wydatki nią objęte nie podlegają wyłączeniu z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.