Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, której aktywność ogranicza się do zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntowej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynności podejmowane przez właściciela wyczerpują znamiona zarządzania majątkiem prywatnym, a zlecone działania formalnoprawne realizowane są w interesie nabywcy, nie angażując środków własnych sprzedającego oraz nie nadając mu statusu podatnika VAT.

Montaż magazynu energii elektrycznej wraz z towarzyszącymi usługami tworzy kompleksowe świadczenie podatkowe; jednak zgłoszenie do Operatora Systemu Dystrybucji, jako czynność prawna, jest świadczeniem odrębnym i nie stanowi części świadczenia kompleksowego na gruncie VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, związane z pozwem dotyczącym inwestycji budowlanej opodatkowanej VAT, jako koszt ogólny działalności opodatkowanej, nawet bez bezpośredniego związku z pojedynczą transakcją.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, mieści się w granicach zarządzania majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Nabycie nieruchomości, które zostało częściowo sfinansowane kredytem hipotecznym, może być uznane za wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli jego wartość przekracza przychód z odpłatnego zbycia innej nieruchomości.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego, realizowanego jako najem prywatny, mogą być opodatkowane ryczałtem w stawce 8,5% do 100 000 zł, jako że nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej wg art. 5a pkt 6 ustawy o PIT.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może skorzystać z ulgi PIT-0 dla rodzin wychowujących czworo dzieci tylko wtedy, gdy formalnie pełni władzę rodzicielską, opiekę prawną lub pieczę zastępczą nad wszystkimi dziećmi, w zgodzie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeżeli od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do zbycia upłynęło pięć lat, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość świadczeń przyznanych przez pracodawcę, polegających na dofinansowaniu kursu języka angielskiego w celu podnoszenia kwalifikacji zawodowych pracowników, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, jako służąca wyłącznie realizacji obowiązków służbowych i interesowi pracodawcy.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego możliwe jest, gdy kredyt był zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, zabezpieczony hipotecznie, a kredytobiorca nie korzystał wcześniej z takich umorzeń, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Przychody uzyskane ze stosunku pracy przez kobietę po ukończeniu 60. roku życia, przed pierwszą wypłatą emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury i spełnienia wymogów ubezpieczeń społecznych.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową, tworzący i rozwijający oprogramowanie, spełnia warunki do stosowania preferencyjnej stawki 5% z tytułu dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaliczki wpłacone na poczet przyszłych dostaw urządzeń przed ich realizacją nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przychód podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą realizacji dostawy, nie później niż w dniu wystawienia faktury dokumentującej transakcję.

Przychody z wynajmu lokali użytkowych przez wspólnoty mieszkaniowe są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowią działalności z zakresu gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Wydatki na remont mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają z nimi bezpośredni związek.

Dla celów kalkulacji tzw. podatku hipotetycznego dla zagranicznej jednostki kontrolowanej, nie jest dopuszczalne obniżenie dochodów o straty z lat ubiegłych, zgodnie z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, niezależnie od wyroku NSA w sprawie tej interpretacji.

Wydatki ponoszone przez Z. Sp. z o.o. na promocję i public relations mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli pozostają w bezpośrednim związku z działalnością gospodarczą spółki i przyczyniają się do jej przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnicy są uprawnieni do jednostronnego obniżenia stawek amortyzacyjnych środków trwałych, a także do późniejszego ich podwyższenia do poziomu nie wyższego niż stawki określone w Wykazie, z zastrzeżeniem terminowego wprowadzenia zmian zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację projektu dofinansowanego z środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, gdyż faktury dokumentujące zakup towarów i usług są wystawiane na Grantobiorców, a nabywane dobra i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT przez Powiat.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt o charakterze publicznoprawnym niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z 'pozostałych usług wspomagających usługi finansowe', sklasyfikowane według PKWiU 66.19.99.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, a nie 8,5%, co determinuje ich klasyfikacja w sekcji K PKWiU.

Część odsetkowa raty leasingowej, wynikająca z umów operacyjnego leasingu samochodów osobowych, zawieranych zarówno przed, jak i po 31 grudnia 2025 r., jest w pełni kosztem uzyskania przychodu podatnika, niezależnie od limitacji kwotowych ustanowionych dla części kapitałowej rat.

Wynagrodzenie uzyskane z dobrowolnego umorzenia udziałów przez spółkę z o.o. należy traktować jako przychód z tytułu zbycia udziału w spółce nieruchomościowej w rozumieniu art. 7b ust. 1 pkt 3 lit. a Ustawy CIT, a nie jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych.