Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Przychody z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności w ramach umowy faktoringowej oraz związane z nimi koszty uzyskania przychodów należy traktować jako przychody i koszty działalności opodatkowanej, nieujęte w wyniku działalności zwolnionej z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Usługi polegające na inspekcjach termowizyjnych instalacji fotowoltaicznych za pomocą dronów, zakwalifikowane jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy.

Koszty nabycia walut wirtualnych należy wykazywać w roku ich poniesienia. Niezłożenie deklaracji rocznej uniemożliwia rozliczenie tych kosztów w kolejnych latach, niezależnie od późniejszego osiągnięcia przychodów z ich zbycia.

Odsetki za opóźnienie z tytułu nieterminowej wypłaty należności, które nie podlegają opodatkowaniu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu mieszkaniowego nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, a rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku nie znajduje zastosowania.

Usługi związane z nadzorem i kontrolą rozbioru mięsa, świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Inspekcji Weterynaryjnej, podlegają 14% stawce ryczałtu, jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych (PKWiU 71), a nie 8,5% jako pozostałe usługi weterynaryjne.

Świadczenia finansowane ze środków unijnych w ramach programu regionalnego oraz pokryte składki ZUS nie stanowią przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu, ponieważ spełniają warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT. Zatem przychody te nie obligują płatnika do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet spełniającego funkcję pompy ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja indywidualna uznająca takie wydatki za odliczalne jest nieprawidłowa, gdyż nie mieszczą się one w wykazie wydatków w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 r.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli następuje przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość. Dla obliczenia tego okresu nie jest istotna data nabycia przez wcześniejszych spadkodawców.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ma prawo skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym m.in. brak miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed przeprowadzką.

Niezamortyzowana część wartości początkowej samochodów osobowych sprzedanych przez spółkę używanych do celów mieszanych nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Usługi związane z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, nie wymagają stosowania oznaczenia GTU_12 w ewidencji JPK_V7, gdyż nie stanowią usług doradczych ani zarządczych.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie szkoły podstawowej, świadczone osobiście przez nauczyciela w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem że spełnione są wymogi podmiotowe i przedmiotowe tego przepisu.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Zabezpieczenie akcyzowe złożone przez operatora logistycznego nie może być wykorzystane przez niezależny podmiot do przemieszczania własnych wyrobów akcyzowych bez udziału tego operatora w zdarzeniu jako właściciel, odbiorca lub przewoźnik, zgodnie z art. 63 ustawy o podatku akcyzowym.

Zyski netto przeznaczone na kapitał zapasowy Spółki po zakończeniu opodatkowania estońskim CIT nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie nastąpi faktyczna dystrybucja tych zysków. Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek jest odroczone do momentu transferu wartości ekonomicznych na rzecz wspólników.

Wypłata 25% środków z funduszu emerytalnego z Irlandii, dokonana bez osiągnięcia ustawowego wieku emerytalnego i bez przyznanego prawa do emerytury, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego i podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód osoby fizycznej będącej rezydentem podatkowym RP.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w formie datio in solutum, będące świadczeniem zastępczym zwalniającym z długu, należy kwalifikować jako odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik może oznaczać każdą fakturę ustrukturyzowaną w systemie KSeF adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” nawet w przypadkach, gdy dana transakcja nie spełnia przesłanek obowiązkowego stosowania MPP. Takie działanie jest uznane za dopuszczalne i nie stanowi naruszenia przepisów ustawy o VAT.

Stanowisko organu: Zawarcie ugody z bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do klasycznego umorzenia długu, a ugoda operuje na zasadzie wzajemnych ustępstw bez nieodpłatnego świadczenia.

Gmina realizująca zadania własne w zakresie edukacji publicznej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabycie towarów i usług nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi. Występowanie w charakterze organu władzy publicznej wyklucza uznanie za podatnika podatku VAT w tym zakresie.

Koszty usług prawnych związanych z nabyciem prawa użytkowania wieczystego stanowią koszty pośrednie, niepowiększające wartości początkowej tego prawa, rozliczane w dacie ich poniesienia jako koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami.

Opłaty przyłączeniowe są kosztami pośrednimi, niepodlegającymi wliczeniu do wartości początkowej środka trwałego, zaś czynsz dzierżawny może podnieść wartość początkową środka trwałego w ramach procesu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej.

Kwota zapłacona przez wnioskodawcę na rzecz banku w kontekście spłaty długu upadłego przedsiębiorstwa może być uznana za koszt uzyskania przychodów, uwzględniona proporcjonalnie do wartości zakupionych nieruchomości jako koszt sprzedaży niezabudowanej działki oraz poprzez odpisy amortyzacyjne nieruchomości użytkowej, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT.