Sprzedaż przepracowanego oleju silnikowego do utylizacji, jako towaru opodatkowanego uprzednio podatkiem akcyzowym, powoduje utratę prawa do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b ustawy o VAT, z uwagi na ustawowe wyłączenie obejmujące towary opodatkowane akcyzą.

Podatnik dokonujący sprzedaży napojów alkoholowych objętych podatkiem akcyzowym, nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nawet jeżeli jego roczny obrót nie przekracza 240 000 zł, gdyż usługi te wyłączone są ze zwolnienia na mocy art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b tej ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, nie podejmującą profesjonalnej działalności handlowej ani inwestycyjnej zwiększającej ich wartość, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dostawa nieruchomości zabudowanej w postaci działki nr 1 w trybie licytacji komorniczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a upłynął co najmniej dwuletni okres od ostatniego zasiedlenia.

Zbycie nieruchomości w 2025 r., dokonane przed upływem pięciu lat od dat nabycia poprzez spadek, darowiznę i dział spadku, skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego, określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmującego wszystkie udziały otrzymane ponad pierwotny udział.

Koszt ubezpieczenia oświadczeń i zapewnień, ponoszony ekonomicznie przez sprzedającego, stanowi koszty uzyskania przychodów, gdyż jest to wydatek warunkujący zawarcie umowy sprzedaży i zabezpieczający źródło przychodów dla celów podatkowych.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa, polegających na pozyskiwaniu klientów i doprowadzeniu do zawarcia umowy z podmiotami świadczącymi usługi dochodzenia roszczeń, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem, jeżeli faktycznie mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, a nie jako usługi finansowe, wedle ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione przez spółkę na szkolenia członków zarządu związane bezpośrednio z ich obowiązkami służbowymi nie stanowią przychodu podatkowego, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika PIT. Natomiast wydatki na studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, jak studia doktoranckie czy MBA, skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu u członków zarządu.

W sytuacji, gdy przystępujący do długu spłaci pozostałą część zadłużenia, a bank dokona umorzenia odsetek, nie ciąży na banku obowiązek wystawienia informacji PIT-8C, gdyż takie zwolnienie nie generuje przysporzenia majątkowego dla przystępującego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług mieścić się będących pod grupowaniami PKWiU 74.90.19.0 oraz 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód z nieruchomości zagranicznej podlega opodatkowaniu w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony za granicą według metody proporcjonalnego odliczenia, pod warunkiem jego faktycznej zapłaty przed złożeniem polskiego zeznania podatkowego.

Przychody z działalności dropshippingowej obejmującej sprzedaż towarów z autorskimi projektami graficznymi podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 5,5% jako działalność wytwórcza, nie zaś 3% jako działalność handlowa, ze względu na kreację nowych produktów, nawet gdy ich wytwarzanie zleca się podmiotom zewnętrznym.

Opłata za przynależność do organizacji branżowej ocharakterze naukowym, do której członkostwo jest dobrowolne, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na gruncie PIT, o ile nie spełnia wyjątków przewidzianych w art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań typowych dla podmiotów prowadzących działalność handlową, jest uznawana za zarządzanie majątkiem prywatnym i nie skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT.

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa finansowego i ubezpieczeniowego zwolnione od VAT, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur (w tym ustrukturyzowanych w KSeF), o ile nie zażądano ich w terminie określonym w art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Usługi edukacyjne nauki gry na instrumentach oraz śpiewu świadczone przez jednostki oświatowe, zarówno na rzecz dzieci i młodzieży jak i dorosłych, mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, o ile spełnione są przesłanki podmiotowo-przedmiotowe bez względu na lokalizację ich świadczenia.

Stypendium przyznane rezydentowi podatkowemu Polski na staż naukowy w USA podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, z wyłączeniem kwoty odpowiadającej wysokości diety z tytułu podróży służbowej.

Odliczenie podatku naliczonego od wydatków na usługi sprzątania związane z refakturowaniem na Zamawiającego jest możliwe przy zastosowaniu proporcji obrotu zgodnej z art. 90 ustawy o VAT, a nie klucza powierzchniowego. Korekta wsteczna odliczenia VAT jest dopuszczalna zgodnie z art. 86 ust. 13, z uwzględnieniem odpowiedniej alokacji podatku.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt w ramach zadań własnych gminy niezwiązanych z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do obniżenia kwoty VAT należnego ani zwrotu VAT naliczonego, gdyż brak jest funkcjonalnego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Przy wystawianiu faktur dokumentujących dostawę towaru, winno się wskazywać datę przeniesienia ekonomicznego władztwa nad towarem zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT. W przypadku błędnego określenia daty dostawy, możliwe jest wystawienie faktury korygującej w oparciu o art. 106j ust. 1 ustawy, aby odzwierciedlić rzeczywisty moment dostawy.

Dłużna spółka, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, w sytuacji sprzedaży niezabudowanych działek w trybie egzekucji komorniczej, działa w ramach wykonywania działalności gospodarczej, co implikuje opodatkowanie transakcji VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością w zakresie najmu nieruchomości, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza jego wniesienie aportem z opodatkowania podatkiem VAT.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika opartego na ilości wody dostarczanej, w celu odliczenia podatku naliczonego, jeśli taka metoda dokładniej odzwierciedla udział wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury niezawierającej numeru NIP nabywcy, jeżeli tożsamość nabywcy jest możliwa do ustalenia, a zakup jest powiązany z działalnością opodatkowaną.