Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż struktura ta umożliwia samodzielne funkcjonowanie w obrocie gospodarczym.

Przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego i odnotowanie jego wyników w dowodzie rejestracyjnym nie jest warunkiem decydującym o prawie do pełnego odliczenia VAT od wydatków na pojazdy, o ile te posiadają cechy konstrukcyjne wykluczające ich użycie do celów prywatnych.

Wniesienie aportem do spółki nakładów na wykonanie stacji ładowania i transformatora stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Czynność ta nie kwalifikuje się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, wyłączona spod opodatkowania. Nabywca ma prawo odliczyć VAT naliczony, a podstawę opodatkowania stanowi wartość nominalna uczestników otrzymanych za aport oraz należny podatek

Wydatki poniesione przez gminę na sporządzenie planu ogólnego, stanowiącego akt prawa miejscowego, nie mają bezpośredniego związku z działalnością opodatkowaną VAT, zatem nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w szczególności dotyczące programów komputerowych chronionych prawem autorskim oraz wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są podstawą do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Limit przychodów netto, którego przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia ksiąg rachunkowych, rozpatruje się osobno dla każdego małżonka prowadzącego wspólne gospodarstwo rolne na zasadach wspólności majątkowej, nawet jeśli wspólne przychody przekroczą określony limit.

Usługi sklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe' podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 8,5%, jeżeli spełnione są przepisy dotyczące stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi product and project management, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem w rozumieniu art. 12 ustawy ryczałtowej, a zatem podlegają zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 8,5%.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3500 ha, powstałej z podziału, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako że sprzedaż ta mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej.

Zbycie udziału w nieruchomości przez datio in solutum, realizowane po upływie 5 lat od nabycia i poza działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu dla zbywcy. Nabywca może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeśli dokonuje nabycia w drodze zwolnienia z długu w celach mieszkaniowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Gmina realizująca projekt infrastrukturalny w ramach zadań własnych na gruncie prawa publicznego, które są nieodpłatne i ogólnodostępne, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt.

Przekazanie aportem nakładów na modernizację stacji uzdatniania wody przez gminę do spółki podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, gdyż nie można uznać tych nakładów za odrębny towar na gruncie VAT.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym, co wyłącza ich opodatkowanie 15% stawką charakterystyczną dla usług doradczych.

Wniesienie przez gminę Punktu Selektywnej Zbiórki Odpadów Komunalnych jako aportu do spółki komunalnej w zamian za udziały stanowi odpłatną dostawę towarów, a zatem podlega opodatkowaniu VAT, mimo że część nieruchomości może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT.

Gmina (...) nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu inwestycji niekomercyjnej, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy nabywane towary i usługi w ramach projektu z e-usługami są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu, albowiem nie zachodzi związek z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z inwestycją, gdyż nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, lecz wyłącznie do realizacji celów publicznych, niepodlegających opodatkowaniu.

Oddział zagranicznej spółki nie spełnia warunków samodzielności prawnej wymaganych dla utworzenia podatkowej grupy kapitałowej; spółka dominująca musi posiadać siedzibę w Polsce, co wyklucza C. jako potencjalną spółkę dominującą w PGK.

Wzajemne poręczenia udzielane w ramach umowy cash poolingu nie stanowią przychodu z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, z uwagi na ich wzajemny i ekwiwalentny charakter.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego przystępująca do realizacji projektu edukacyjnego, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, jeżeli prewspółczynnik dla poszczególnych jednostek organizacyjnych nie przekracza 2% i zostanie uznany za równy 0%.

Usługi nauczania języków obcych świadczone online na rzecz dorosłych i uczniów korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT, bez względu na formę świadczenia usługi oraz kwalifikacje usługodawcy, o ile nie są objęte innymi wyłączeniami enumerowanymi w ustawie.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przeznaczonej wcześniej na odpłatną dzierżawę tworzy działalność gospodarczą, co skutkuje uznaniem zbywcy za podatnika VAT oraz opodatkowaniem tej czynności.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości, która nie wykazuje aktywności wykraczającej poza ramy zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

W odniesieniu do wydatków związanych z salami gimnastycznymi, gmina ma możliwość odliczenia części podatku naliczonego według prewspółczynnika czasowego, uwzględniającego faktyczny czas udostępnienia sal do działalności gospodarczej, co znajduje podstawę prawną w art. 86 ust. 2h ustawy o VAT.