Otrzymane bezzwrotne wsparcie finansowe w ramach programu rządowego nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i nie korzysta ze zwolnienia od opodatkowania jako przychód, lecz jest traktowane jako przysporzenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Momentem poniesienia kosztów kwalifikowanych do wsparcia inwestycyjnego w rozumieniu przepisów o zwolnieniu z CIT jest chwila ich faktycznej zapłaty, co implikuje stosowanie metody kasowej przy ustaleniu momentu ich poniesienia.

Sprzedaż nieruchomości podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli transakcja ta jest opodatkowana podatkiem VAT, a strony zrezygnowały ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, spełniających ustawowe wymogi ochrony, podlegają preferencyjnej stawce podatkowej 5% w ramach IP Box, zgodnie z ustawą o PIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako niewskazane w rozporządzeniu określającym wykaz odliczalnych wydatków termomodernizacyjnych.

Kwota pieniężna uiszczona jako zaliczka na poczet niewykonanej umowy, która nie została zwrócona, nie stanowi kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 56 ustawy o CIT, wykluczając uznanie jej za wierzytelność nieściągalną.

Emerytury wypłacane z tytułu świadczenia usług na rzecz państwa lub jego jednostek podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie, które dokonuje wypłaty, nawet gdy emeryt prawa do zamieszkania uzyskuje poza tym krajem. Brak hiszpańskiego obywatelstwa wyklucza opodatkowanie w Hiszpanii.

Działalność gospodarcza klasyfikowana w PKWiU 70.22.20.0, o charakterze organizacyjno-koordynacyjnym, lecz nie doradczym, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5%.

Jednorazowa nagroda pieniężna wypłacona przez wspólnotę mieszkaniową jej przedstawicielowi, niepozostającemu ze wspólnotą w stosunku prawnym stanowiącym podstawę wynagrodzenia, stanowi przychód z innych źródeł na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. Wspólnota nie pobiera zaliczki na podatek, lecz jest obowiązana sporządzić i przekazać informację PIT-11.

Zaniechanie poboru podatku od przychodu z umorzenia kredytu refinansowego lub konsolidacyjnego przysługuje wyłącznie w części odnoszącej się do wierzytelności z kredytu mieszkaniowego spełniającego warunki § 3 rozporządzenia, w tym wymóg zabezpieczenia hipotecznego. Nie obejmuje ono umorzenia kredytu konsolidacyjnego spłacającego niezabezpieczone hipotecznie kredyty konsumpcyjne lub pożyczki, choćby

Jeżeli pracownik ponosi na rzecz pracodawcy odpłatność za prywatne używanie samochodu służbowego w wysokości odpowiadającej wartości świadczenia ustalonej ryczałtowo na podstawie art. 12 ust. 2a albo 2b ustawy o PIT, różnica, o której mowa w art. 12 ust. 2c tej ustawy, wynosi zero. Nie powstaje więc przychód ze stosunku pracy, a pracodawca nie realizuje obowiązków płatnika w zakresie tego świadczenia

Wydatki na wyposażenie motocyklisty i akcesoria motocyklowe mogą być kosztami uzyskania przychodów dopiero po nabyciu motocykla, jeżeli pozostają w związku z jego wykorzystaniem w działalności gospodarczej. Odzież ochronna zachowuje charakter kosztowy jedynie przy jej wyłącznym użyciu firmowym oraz trwałym i widocznym oznaczeniu cechami identyfikującymi przedsiębiorcę; nieoznaczona odzież stanowi wydatek

Wspólnota mieszkaniowa korzystająca ze zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie jest obowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF dokumentujących rozliczenie kosztów mediów obciążających właściciela lokali będącego spółką cywilną, jeżeli nabywca nie zgłosił żądania wystawienia faktury. Status gospodarczy nabywcy ani użytkowy charakter części lokali nie

Nauczanie języka obcego zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT korzysta ze zwolnienia od VAT, natomiast usługi egzaminacyjne i tłumaczeniowe mogą podlegać zwolnieniu podmiotowemu VAT pod warunkiem spełnienia kryteriów sprzedażowych z art. 113 ustawy.

W podziale przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa sukcesja z art. 93c Ordynacji podatkowej obejmuje wyłącznie nieskonkretyzowane na dzień wydzielenia prawa i obowiązki w VAT związane z wydzielanym majątkiem; rozliczenia, których przesłanki powstały przed tym dniem, obciążają spółkę dzieloną, a powstałe w dniu podziału lub później — spółkę przejmującą.

Wydzielana część działalności obejmująca produkcję (C) ze spółki dzielonej nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wobec czego transakcje podziału przez wydzielenie lub aportu tego majątku nie są wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z leasingiem operacyjnym ciągnika rolniczego i jego osprzętu, pod warunkiem ich wyłącznego wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Wniesienie nieruchomości jako aportu do spółki cywilnej po ponad 10 latach użytkowania, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia, dlatego korzysta ze zwolnienia z VAT oraz nie wymaga korekty odliczonego podatku VAT z tytułu jej budowy (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Komenda Wojewódzka Państwowej Straży Pożarnej nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gminie realizującej w ramach zadań własnych nieodpłatne przedsięwzięcie edukacji ekologicznej, którego efekty służą wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT i nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z usługą tolerancji, ponieważ wydatek ten nie pozostaje w bezpośrednim związku z opodatkowaną sprzedażą urządzeń elektroenergetycznych, lecz z inwestycją publiczną realizowaną poza zakresem VAT.

Gdy efekty realizowanego zadania przez jednostkę samorządu terytorialnego nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, jednostka ta nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu różnicy VAT.

Wydatki na doradztwo transakcyjne oraz prawne, w tym usługi VDD i VDR, związane z pozyskaniem inwestora mogą być przedmiotem odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT, jeżeli pozostają w związku z działalnością opodatkowaną podatnika.

Dostawa lokalu mieszkalnego używanego w działalności gospodarczej przez okres przekraczający dwa lata od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem braku rezygnacji ze zwolnienia przez strony umowy. Sprzedaż taka pociąga za sobą obowiązek korekty podatku naliczonego za pozostały okres 10-letniego terminu zgodnie z art. 91 ust. 4