Aby najnowsze wersje oprogramowania mogły stanowić odrębne kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 uCIT, muszą być wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej bezpośrednio przez podatnika. W przypadku prowadzenia prac przez podmioty zewnętrzne, konieczne jest aktywne zaangażowanie podatnika, co nie zostało wykazane w niniejszej sprawie.

Podmiot niemający miejsca siedziby lub działalności w Polsce, nabywający paliwo lotnicze zwolnione z akcyzy bezpośrednio do zbiornika lotniczego, nie podlega obowiązkowi rejestracyjnemu w CRPA, zgodnie z art. 16 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Darowizny w formie upominków przekazywane przez spółkę komandytową pracownikom nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a są objęte opodatkowaniem według przepisów o podatku od spadków i darowizn. Wobec tego na spółce nie ciąży obowiązek działania jako płatnik podatku dochodowego od tych świadczeń.

Sprzedaż działek z podziału działki rolnej przekształconej na mieszkaniową jest opodatkowana VAT jako działalność gospodarcza osoby fizycznej, gdy dokonane działania wykraczają poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Zbycie nieruchomości nabyte w 2008 roku, dokonane w 2025 roku, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, a poprzedzające spłaty kredytu nie stanowią nabycia w rozumieniu ustawy PIT.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowej nieruchomości odpowiada wydatkom na własne cele mieszkaniowe i korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Częściowe umorzenie zobowiązań przez wierzycieli prowadzi do powstania przychodu zakwalifikowanego jako przychód z innych źródeł. Przychód podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a umorzenie nie uprawnia do zaliczenia wartości umorzonych wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów, jako że nie stanowią one odpłatności wymienionej w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Zbycie nieruchomości nabytej na własne cele mieszkaniowe nie skutkuje utratą zwolnienia z dochodu ze zbycia nieruchomości, jeśli wydatki na nabycie nieruchomości były poniesione zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, a cele mieszkaniowe zostały faktycznie zrealizowane.

Odpłatne zbycie pojazdu osobowego przed upływem 6 miesięcy od wykupu z leasingu stanowi źródło przychodów, jednak nie generuje dochodu podatkowego, jeżeli koszty nabycia, uwzględniające raty leasingowe i opłatę wykupu, przewyższają uzyskany przychód ze sprzedaży.

Świadczenie pieniężne otrzymane przez uprawnionego z tytułu polisy ubezpieczeniowej zapisanej przez zmarłego nie wchodzi do masy spadkowej i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT i odpowiednimi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nabytej do majątku prywatnego i podzielonej na mniejsze działki, po upływie 5 lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako działalność gospodarcza.

Darowizna mieszkania przez siostrę z majątku wspólnego, za zgodą męża, na rzecz obdarowanej siostry, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, o ile spełnia warunki przewidziane dla tzw. zerowej grupy podatkowej.

W przypadku połączenia przez przejęcie, o którym mowa w art. 492 § 1 pkt 1 KSH, przy spełnieniu warunków kontynuacji wartości księgowych majątku oraz jego przyporządkowania do działalności w Polsce, nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki przejmującej.

Nabycie udziałów w nieruchomości w drodze darowizny wiąże się z datą darowizny, a dziedziczenia - z datą nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziałów darowanych przed upływem 5 lat generuje przychód podatkowy.

Przychody z mikropłatności stanowią dochód z kwalifikowanych IP, co umożliwia stosowanie ulgi IP Box. Z kolei przychody z reklam nie kwalifikują się jako dochód z kwalifikowanych IP w ramach art. 24d ust. 7 pkt 3 CIT, ponieważ nie wynikają bezpośrednio z korzystania z kwalifikowanego IP.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę zagranicznym kontrahentom tytułem nabycia licencji do odsprzedaży oprogramowania nie stanowi przychodu z należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, co zwalnia Spółkę z obowiązku poboru podatku u źródła na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż działki budowlanej nabytej w 2019 roku z rozpoczętą budową domu w 2025 roku nie będzie stanowiła źródła przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, z uwagi na upływ pięcioletniego okresu od końca roku nabycia tej nieruchomości.

Usługi szkoleniowe Wnioskodawcy jako podwykonawcy w ramach szkolenia zawodowego z psychoterapii nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, z uwagi na brak odrębnych przepisów regulujących formy i zasady tych usług.

Usługi administracyjne wspierające działalność leczniczą, niemające charakteru terapeutycznego ani świadczone przez niepodmioty lecznicze, nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT jako usługi ściśle związane z opieką medyczną na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT.

Podatnik planujący świadczenie usług kosmetycznych musi ewidencjonować sprzedaż za pomocą kasy rejestrującej on-line od pierwszej usługi, niezależnie od możliwości technicznych dotychczas używanej kasy rejestrującej.

Usługi mediacji rodzinnych, coachingu rozwojowego i szkoleń z profilaktyki zdrowia psychicznego nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lub 19a, lecz mogą korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o VAT, do momentu przekroczenia rocznego progu sprzedaży. Przesłanki przedmiotowe i podmiotowe zwolnienia w art. 43 nie są spełnione

Zakup pierwszego mieszkania przez osobę fizyczną spełniającą warunki art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przy jednoczesnym współposiadaniu działki rekreacyjnej, która nie służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach działu spadku ponad udział ustawowy podlega opodatkowaniu, a do kosztów uzyskania przychodu zalicza się wyłącznie udokumentowane kwoty spłat przypadające na część udziału ponad ustawowy udział w spadku.

Zmiana roku obrotowego w trakcie opodatkowania CIT estońskim, skutkująca jego wydłużeniem, jest skuteczna z chwilą podjęcia uchwały wspólników, pod warunkiem zgłoszenia do KRS przed końcem drugiego roku. W konsekwencji opodatkowanie ryczałtem także ulega przedłużeniu odpowiednio do wydłużenia trwania roku obrotowego.