Działania osoby fizycznej polegające na sprzedaży nieruchomości odziedziczonych w spadku, bez aktywnego udziału w obrocie nieruchomościami, nie stanowią działalności gospodarczej i nie skutkują uznaniem za podatnika VAT.

Kwota uzyskana przez podatnika od banku w wyniku zawarcia ugody, w części obejmująca nadpłatę kredytu, jest neutralna podatkowo. Jednakże część kwoty odniesiona do odsetek ustawowych, uznana jest za przychód podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie spełnia wymogów zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Zwrot środków finansowych przez bank, wynikający z ugody mającej na celu rozliczenie niesłusznie uiszczonych kwot z tytułu spłaty kredytu hipotecznego, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile środki te mają charakter jedynie restytucyjny, a nie przychodowy.

Osoba nierezydent mająca status pracownika wykonawcy kontraktowego USA, działającego na terytorium RP, może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania dochodów na mocy art. 20 ust. 5 Umowy między Rządem RP a USA o wzmocnionej współpracy obronnej.

Umorzenie części kredytu wykorzystanego na cele mieszkaniowe, przy zachowaniu wymogów Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego; natomiast umorzenie kredytu zaciągniętego na cele niemieszkaniowe podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł według zasad ogólnych.

Pojazd wyczynowy, bez homologacji do ruchu drogowego, nie spełnia definicji "samochodu osobowego" w rozumieniu art. 5a pkt 19a ustawy o PIT. Tym samym wydatki na jego najem i nabycie można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów bez ograniczeń przewidzianych w art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania może być zwolniony z opodatkowania na podstawie ulgi mieszkaniowej, jeżeli środki te zostaną wydatkowane na nabycie innej nieruchomości w celach mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z objęcia udziałów motywacyjnych w spółce z o.o. po cenie niższej od rynkowej, w ramach planu motywacyjnego zorganizowanego przez spółkę-pracodawcę, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód ze stosunku pracy w momencie ich nabycia.

W przypadku umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., zastosowanie znajduje zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, jeśli kredyt zaciągnięto wyłącznie na jedną inwestycję mieszkaniową.

Umowa odpłatnego oddania do użytku zorganizowanej części przedsiębiorstwa może nie stanowić podstawy do wyłączenia uzyskanej w efekcie wartości firmy (goodwill) z przychodu, gdyż wynika ona z realizacji umowy leasingu, w której goodwill pojawia się ex post jako efekt transakcji.

Dotacja otrzymana przez lidera konsorcjum z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju, która nie wpływa bezpośrednio na cenę towarów lub usług, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług według art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. Brak bezpośredniego związku między kwotą dotacji a ceną wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu badawczo-rozwojowego

Działalność polegająca na opracowywaniu i wdrażaniu nowych produktów i procesów, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 CIT.

Podatnik, który nie mógł w pełni skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w roku podatkowym poniesienia wydatków z powodu niewystarczającego dochodu, może rozliczyć pozostałą część ulgi w kolejnych latach, maksymalnie przez 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Przeniesienie prawa do uzyskania Białych Certyfikatów i przekazywanie środków ze sprzedaży tych certyfikatów na rzecz Gminy nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie zachodzi bezpośrednie świadczenie odpłatne, a dokumentacja transakcji powinna być prowadzona notami obciążeniowymi.

Żadne odpłatne świadczenie usług ani dostawa towarów związanych z obowiązkami wynikającymi z decyzji administracyjnej nakazującej zwalczanie chorób zakaźnych nie zostały uznane za czynności opodatkowane. Brak związku nabytych usług z działalnością opodatkowaną wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż przez twórcę jego własnych dzieł sztuki podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką VAT w wysokości 8%, zaś nabycie dzieł sztuki od twórców niebędących podatnikami VAT uzasadnia stosowanie procedury marży, o ile zachowane są warunki określone w art. 120 ustawy o VAT.

Prace prowadzone przez Wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, a tym samym uprawniają do ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1. Działalność ta wykazuje cechy twórczości, systematyczności i przyczynia się do zwiększenia zasobów wiedzy, co wykracza poza rutynowe zmiany.

Podstawą opodatkowania podatkiem VAT w przypadku zamiany nieruchomości stanowi wartość nieruchomości określona w operacie szacunkowym pomniejszona o należny podatek VAT, gdyż jest to kwota brutto obejmująca ten podatek.

Nieruchomość zabudowana, co do której nastąpiło pierwsze zasiedlenie ponad dwa lata przed dostawą, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia przesłanek pierwszego zasiedlenia zdefiniowanych w art. 2 pkt 14 ustawy.

Wynagrodzenie za Usługi pośrednictwa świadczone przez agenta w Tajlandii, wypłacane wnioskodawcy, nie podlega limitowaniu w kosztach uzyskania przychodu na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie stanowi usług o charakterze podobnym do wymienionych w art. 15e ust. 1 pkt 1 CIT.

Dochód z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, kwalifikowany jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów i przychodów.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie, mimo braku przeprowadzonego postępowania wywłaszczeniowego, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu udzielania licencji na korzystanie z praw do nagrań dźwiękowych podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki, jako przychody z umów o charakterze podobnym do najmu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przez Wnioskodawczynię, związana z podjęciem działań przygotowujących nieruchomość do handlu, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.