O statusie podatnika podatku od nieruchomości od myjni samochodowej posadowionej na cudzym gruncie rozstrzyga jej rzeczywisty status cywilnoprawny, ustalany według charakteru fizycznego i gospodarczego związania z gruntem, a nie samo nabycie obiektu przez dzierżawcę lub jego umowny obowiązek demontażu. W razie uznania myjni za część składową gruntu podatnikiem jest właściciel gruntu; odmiennie tylko

Usługi ESG świadczone na rzecz podmiotu zarządzającego portfelami funduszy z siedzibą w Polsce korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli tworzą specyficzny i istotny element procesu zarządzania inwestycjami, ryzykiem lub funduszem. Zwolnienie nie obejmuje jednak szkoleń ESG ani wsparcia spółek portfelowych w stosowaniu wymogów ESG, gdyż czynności te nie realizują

Podmiot zagraniczny nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli krajowy oddział, biuro i magazyn służą wyłącznie czynnościom pomocniczym, brak jest własnego lub pozostającego pod porównywalną kontrolą zaplecza personalnego i technicznego, a kluczowe funkcje gospodarcze oraz decyzje realizowane są w państwie siedziby. W takim przypadku podatnik nieobjęty jest obowiązkiem

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego obejmuje także część kredytu przeznaczoną na nabycie udziałów w drodze dojazdowej, jeżeli droga ta jest niezbędna dla dojazdu do nieruchomości mieszkalnej i stanowi element realizowanej inwestycji mieszkaniowej. Nie obejmuje natomiast części kredytu służącej refinansowaniu własnych środków uprzednio wydatkowanych na

Okresowe odpłatne oddanie w najem wyodrębnionych fragmentów nieruchomości wspólnej powoduje, że ich sprzedaż przez małżonka wynajmującego następuje w ramach działalności gospodarczej i podlega VAT, bez zwolnienia właściwego dla terenów niezabudowanych, jeżeli grunt jest terenem budowlanym. Nie rozciąga to jednak statusu podatnika ani opodatkowania na pozostałą część działki niewykorzystywaną gospodarczo

Jeżeli podmiot nie jest stroną stosunku świadczenia usług transportowych, nie przejmuje ryzyk ani odpowiedzialności za ich wykonanie, a jedynie agreguje faktury wystawione przez wielu usługodawców na rzecz jednego klienta, nie dokonuje odsprzedaży ani refakturowania usług. W takim modelu kwoty z faktur zakupowych i zbiorczych faktur rozliczeniowych nie mogą być kwalifikowane odpowiednio jako koszty

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na inwestycję, jeżeli jej efekty są wykorzystywane wyłącznie do świadczenia usług opieki medycznej zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego udzielania licencji do autorskich programów komputerowych, wytwarzanych lub rozwijanych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu 5% stawką IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję. Wydatki bezpośrednio związane z własną działalnością badawczo-rozwojową dotyczącą danego programu mogą zostać uwzględnione w literze „a” wskaźnika

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznemu Facility Agentowi za wykonywanie wyłącznie techniczno-administracyjnych czynności w strukturze kredytowej, jeżeli agent nie udostępnia kapitału, nie uczestniczy w finansowaniu, nie zarządza ani nie kontroluje działalności dłużnika, nie przetwarza danych i nie udziela zabezpieczeń, nie stanowi przychodu wymienionego w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT; na wypłacającym

Nabycie udziału w nieruchomości na podstawie Enhanced Life Estate Deed (Lady Bird Deed), jeżeli według przedstawionego stanu faktycznego konstrukcja ta funkcjonalnie odpowiada zapisowi windykacyjnemu, uzasadnia zastosowanie art. 10 ust. 5 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od nabycia nieruchomości przez poprzedniego właściciela, z uwzględnieniem art. 10 ust. 6 ustawy przy uprzedniej wspólności

Gminie realizującej projekt rewitalizacji parku przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje OZE, jeżeli energia z tych instalacji jest również wprowadzana do sieci za wynagrodzeniem lub rozliczana w systemie prosumenckim. Odliczenie wymaga zastosowania kolejno prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, natomiast wydatki na pozostałą, nieodpłatnie udostępnianą infrastrukturę

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjnej realizowanej w ramach zadania własnego, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli kupujący, działając jako pełnomocnik sprzedającego, uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji oraz warunków umowy przedwstępnej, a sprzedający nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Taka transakcja stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym

Przychody osoby fizycznej z najmu lub dzierżawy hali produkcyjno-magazynowej wybudowanej z prywatnych środków na nieruchomości niewprowadzonej do majątku związanego z działalnością gospodarczą stanowią przychody z najmu prywatnego, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od ich wysokości.

Sprzedaż udziału w działce należącej do majątku wspólnego małżonków nie podlega VAT po stronie współmałżonka, który nie wykorzystywał nieruchomości w działalności gospodarczej ani nie podejmował aktywnych, profesjonalnych działań właściwych dla obrotu nieruchomościami, nawet jeżeli drugi małżonek uprzednio wydzierżawiał część tego gruntu i rozliczał tę czynność jako podatnik VAT.

Jeżeli pracownik uzyskuje w ramach jednego stosunku pracy wynagrodzenie zarówno za czynności twórcze, jak i za obowiązki niemające charakteru twórczego, to do części przychodu przypadającej na pracę nietwórczą stosuje się zryczałtowane koszty uzyskania przychodów z art. 22 ust. 2 ustawy o PIT, niezależnie od odrębnego sposobu rozliczenia przychodów z działalności twórczej.

Nagroda pieniężna otrzymana przez przedsiębiorcę od banku w ramach promocji związanej z korzystaniem z firmowego rachunku, jeżeli nie stanowi wynagrodzenia za usługi świadczone na rzecz banku, jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jej uzyskanie nie powoduje utraty prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a przychód ten podlega opodatkowaniu stawką 3%.

Przychody z usług sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, obejmujących operacyjne zarządzanie realizacją projektów, koordynację, monitoring, raportowanie i dokumentowanie, lecz nieobejmujących doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% określonej w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, a nie stawce 15% właściwej dla

Etapowe rozliczenie Partnera konsorcjum z Liderem, odpowiadające wykonaniu konkretnych czynności podwykonawczych na rzecz Lidera i obejmujące koszty oraz marżę, jest odpłatnym świadczeniem usług opodatkowanym VAT oraz dokumentowanym fakturą. Odmiennie, podział zysku według ustalonego udziału w konsorcjum, niezależny od konkretnych świadczeń, stanowi wyłącznie rozliczenie pieniężne niepodlegające VAT

Przychody z kompleksowych usług wsparcia sprzedaży i relacji z klientami, obejmujących pozyskiwanie klientów, przygotowywanie ofert, koordynację procesu sprzedaży oraz obsługę handlową, mieszczących się w PKWiU 74.90.12.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy. Zmienna część wynagrodzenia oraz należności za wyjazdy nie zmieniają tej stawki.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, choć nabytej do majątku prywatnego i uprzednio niewykorzystywanej gospodarczo, podlega VAT, jeżeli sprzedawca podejmuje zespół skoordynowanych działań przygotowujących grunt do zbycia i zabudowy, takich jak uzbrojenie, zapewnienie komunikacji, podział geodezyjny oraz umożliwienie nabywcy uzyskania decyzji inwestycyjnych. W takich okolicznościach sprzedawca działa jako

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie, w ramach małżeńskiej wspólności ustawowej, lokalu mieszkalnego przeznaczonego do przyszłego zamieszkania podatnika realizuje własny cel mieszkaniowy w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, mimo jego czasowego wynajmowania do chwili planowanej relokacji. Czasowy najem nie wyłącza zwolnienia, jeżeli podatnik faktycznie zamierza w

Art. 8 ust. 2a ustawy o VAT nie ma zastosowania, gdy podmiot nie uczestniczy we własnym imieniu w świadczeniu usług na rzecz osoby trzeciej, lecz wykonuje wyłącznie czynności administracyjne polegające na agregowaniu faktur wystawionych za usługi wykonane przez wielu niezależnych usługodawców oraz wystawieniu jednej faktury rozliczeniowej na klienta biznesowego. Samo formalne wskazanie tego podmiotu