Wydatki JST na instalacje fotowoltaiczne, magazyny energii i pompy ciepła, wykorzystywane wraz z budynkami zarówno do realizacji zadań publicznych, jak i do czynności wykonywanych na podstawie umów cywilnoprawnych, uprawniają do częściowego odliczenia VAT. Jeżeli nie jest możliwe bezpośrednie przyporządkowanie zakupów, odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika, a przy czynnościach zwolnionych

Przychód wspólnika spółki jawnej osób fizycznych ze sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, przygotowanej do przedsięwzięcia deweloperskiego, lecz niespełniającej cech budynku, stanowi przychód z usług kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek, klasyfikowanych w PKWiU 68.10.1, i podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 10%, a nie stawki 3% właściwej dla działalności usługowej w zakresie

Podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; niespełnienie każdej z tych przesłanek samodzielnie wyklucza odliczenie.

U wspólnika spółki jawnej niebędącej podatnikiem podatku dochodowego przychód z jednorazowego przeniesienia praw producenta fonogramu powstaje na zasadach art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, w szczególności w dniu zbycia prawa. Przychód z licencji i tantiem rozliczanych okresowo powstaje natomiast, na podstawie art. 14 ust. 1e tej ustawy, w ostatnim dniu umownego okresu rozliczeniowego, niezależnie od daty

Sprzedaż przez czynnego podatnika VAT działek wydzielonych z gruntu wykorzystywanego w prowadzonej przez niego działalności rolniczej stanowi dostawę towarów dokonywaną w ramach działalności gospodarczej, podlegającą opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, niezależnie od braku działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu

Podatnik, który nie posiada obywatelstwa polskiego, obywatelstwa państwa UE, EOG lub Szwajcarii ani Karty Polaka, nie nabywa prawa do ulgi na powrót, jeżeli w okresie określonym w art. 21 ust. 43 pkt 2 ustawy o PIT nie mieszkał nieprzerwanie w państwie wymienionym w art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. b tiret pierwszego. Cel preferencji nie uzasadnia odstąpienia od jednoznacznego brzmienia tego warunku.

Gmina, wykorzystująca infrastrukturę kanalizacyjną zarówno do odpłatnego odbioru ścieków od podmiotów zewnętrznych, jak i do czynności wewnętrznych po centralizacji VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych według prewspółczynnika opartego na ilości odebranych ścieków, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury do czynności

Sprzedaż przez osoby fizyczne jednej lub kilku działek wydzielonych z gruntu stanowiącego majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli zbywcy nie podejmują ciągu aktywnych, zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Samo przeznaczenie gruntu pod zabudowę oraz jego podział, dokonane z inicjatywy i na koszt gminy, nie nadają sprzedającym statusu podatników VAT.

Notariusz wykonuje prawidłowo obowiązki płatnika PCC, jeżeli przed niepobraniem podatku z uwagi na wyłączenie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC rzetelnie ustali stan faktyczny, przeanalizuje dostępną dokumentację i odbierze potwierdzone nią oświadczenia stron, których wiarygodność nie budzi uzasadnionych wątpliwości; nie jest przy tym obowiązany ani uprawniony do definitywnego badania kwalifikacji transakcji

Wynagrodzenie uzyskiwane przez przedsiębiorcę za generowanie danych w ramach wyłącznie symulowanego handlu, bez rzeczywistego obrotu instrumentami finansowymi lub wartościami dewizowymi, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Usługi sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0 podlegają ryczałtowi 8,5%, a przychód powstaje z dniem zatwierdzenia wypłaty przez kontrahenta, jeżeli dopiero wtedy

Przychody z usług oceny, korekcji, rozczyszczania i pielęgnacji kopyt oraz podkuwania koni, jeżeli usługi te są sklasyfikowane w PKWiU 01.62.10.0 jako usługi wspomagające chów i hodowlę zwierząt gospodarskich, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c) ustawy, pod warunkiem spełnienia przesłanek korzystania z tej formy opodatkowania.

Wydatki poniesione w ustawowym terminie na podstawie umowy deweloperskiej nie stanowią podstawy zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli przed upływem tego terminu podatnik nie nabył własności lokalu w formie aktu notarialnego. Opóźnienie w przeniesieniu własności, choćby niezależne od podatnika i zawinione przez dewelopera, nie znosi ustawowego warunku nabycia prawa w okresie przewidzianym

Zaniżenie przez pracodawcę, wskutek własnego błędu kalkulacyjnego, wartości czynszu stanowiącego podstawę ustalenia wartości nieodpłatnego udostępnienia mieszkania służbowego powoduje zaniżenie przychodu pracownika ze stosunku pracy w roku otrzymania świadczenia. Płatnik ma obowiązek skorygować PIT-11 i PIT-4R za ten rok, a za niepobrane zaliczki odpowiada na podstawie art. 30 Ordynacji podatkowej,

Zwrot przez bank, także dokonany częściowo przez potrącenie, świadczeń nienależnie spełnionych przez kredytobiorcę w związku z nieważnością umowy kredytu nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż jest restytucją własnych środków podatnika. Odsetki za opóźnienie od takiej należności są zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów procesu pozostaje

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnie udostępnianej świetlicy wiejskiej, jeżeli obiekt służy wyłącznie celom społecznym, kulturalnym, edukacyjnym i integracyjnym oraz nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Hodowla lub chów zwierząt żywiących się owadami, kwalifikowanych jako entomofagi, stanowi dział specjalny produkcji rolnej, jednak przy braku powierzchni upraw roślin żywicielskich nie powoduje powstania dochodu ustalanego według norm szacunkowych. Natomiast sprzedaż żywych, nieprzetworzonych zwierząt niewymienionych w załączniku nr 2, pochodzących z własnej hodowli lub chowu spełniającego wymóg biologicznego

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w nieodpłatnym dziale spadku nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli wartość przyznanego majątku nie przekracza udziału spadkowego, sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej, a pięcioletni termin liczony zgodnie z art. 10 ust. 5 od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę już upłynął

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na budowę obiektów przeznaczonych do nieodpłatnej realizacji jej zadań własnych, jeżeli obiekty te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja zadań publicznoprawnych w tym zakresie pozostaje poza działalnością gminy wykonywaną w charakterze podatnika.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny nie podlega VAT, jeżeli całokształt czynności sprzedającego nie wykazuje zorganizowanej i profesjonalnej aktywności porównywalnej z działalnością handlowca. Sam podział gruntu, rozbiórka istniejącego budynku oraz powierzenie organizacji sprzedaży pośrednikowi, przy braku uzbrojenia, inwestycji i ponadstandardowych działań marketingowych

Nieodpłatne, ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury rekreacyjno-integracyjnej, wytworzonej w celu realizacji jej ustawowych zadań własnych i niewykorzystywanej do celów zarobkowych ani na podstawie umów cywilnoprawnych, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT. Wydatki na taką inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, wobec czego gminie nie przysługuje prawo do odliczenia

Ekwiwalent pieniężny za samodzielne pranie, czyszczenie i konserwację umundurowania strażnika miejskiego nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT, jeżeli prawo do niego nie wynika z przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy. Mundur, jako ubiór służący oznaczeniu przynależności do jednostki lub pełnieniu służby, nie jest odzieżą roboczą, do której stosuje się art

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na realizację ogólnodostępnego, nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli inwestycja służy wykonywaniu zadania własnego w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Wypłata wspólnikom przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem zysków wypracowanych przez spółkę komandytową przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem, przeniesionych po przekształceniu na kapitały własne spółki przekształconej i należycie wyodrębnionych, nie powoduje powstania dochodu z art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli spółka udokumentuje źródło oraz okres wypracowania tych zysków.

Wypłata przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki komandytowej, zysku wypracowanego przez tę spółkę w okresie jej opodatkowania CIT zachowuje dla byłego komplementariusza będącego osobą fizyczną prawo do pomniejszenia PIT na podstawie art. 30a ust. 6a–6c ustawy o PIT; spółka przekształcona jest obowiązana uwzględnić to pomniejszenie jako płatnik, niezależnie od objęcia jej ryczałtem od