Usługi wynajmu miejsc postojowych przez spółdzielnie mieszkaniowe w formie długoterminowego najmu podlegają zwolnieniu z obowiązku stosowania kas rejestrujących, jeśli są dokumentowane fakturami i płatności przy użyciu środków bankowych, zgodnie z poz. 29 i 39 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Umowa zamiany nieruchomości gruntowej z budynkiem mieszkalnym oraz udziału w lokalu mieszkalnym między osobami z I grupy podatkowej korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, co wyłącza obowiązek notariusza do pobrania tego podatku.

Przychody osoby fizycznej z działalności polegającej na odpłatnym udostępnianiu treści cyfrowych wskazane w PKWiU 58.19.21.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu ustawowych warunków.

Sprzedawcy działek gruntowych, działając jako podatnicy w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, dokonując odpłatnej dostawy działek podlegających miejscowemu planowi zagospodarowania przestrzennego, zobowiązani są do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT oraz wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż. Dostawa działek nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości przez X Spółka z o.o. na rzecz Y Spółka z o.o. stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Usługi Fundacji polegające na organizacji i prowadzeniu zajęć sportowych kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, albowiem są ściśle związane z uprawianiem sportu, świadczone przez podmiot nienastawiony na zysk, na rzecz osób uprawiających sport.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki niepowiązanej z działalnością gospodarczą, stanowiącej majątek osobisty, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług VAT, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Usługi kształcenia świadczone przez Wnioskodawczynię dla lekarzy mogą być zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy, jako realizujące obowiązek doskonalenia zgodnie z ustawą o zawodzie lekarza. Usługi te muszą spełniać formy określone w przepisach podatkowych i zawodowych. Natomiast usługi dla terapeutów zajęciowych, psychologów i psychoterapeutów, nie spełniające uregulowanych

Zgłoszone wydatki na karnet na siłownię, jako racjonalnie uzasadnione koszty związane z utrzymaniem niezbędnej kondycji fizycznej przez trenera sportowego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile przyczyniają się do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, a ich konieczność poniesienia jest odpowiednio udokumentowana i uzasadniona ekonomicznie.

Obowiązek przesyłania JPK_CIT nie ciąży na zagranicznych przedsiębiorcach prowadzących działalność poprzez zakład podatkowy w Polsce, jeśli nie posiadają oni oddziału ani przedstawicielstwa, a księgi rachunkowe prowadzone są za granicą, zgodnie z art. 9 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Dochody z najmu przez fundację rodzinną nieruchomości na rzecz spółki powiązanej z fundacją, służące prowadzeniu działalności gospodarczej przez podmiot powiązany, podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, stosując stawkę 19%, na podstawie art. 6 ust. 8 i art. 19 ustawy o CIT.

Podział przez wydzielenie spółki zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, jeżeli dotyczy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, skutkuje neutralnością podatkową w zakresie CIT, nie generując przychodu podatkowego ani dla spółki przejmującej, ani dla wspólnika zagranicznego z siedzibą poza Polską, przy spełnieniu odpowiednich warunków formalnych.

Trust wynajmujący nieruchomość w Polsce podlega opodatkowaniu dochodów z najmu w Polsce, zgodnie z ograniczonym obowiązkiem podatkowym. Dochody z najmu należy kwalifikować jako przychody z innych źródeł dochodów, nie jako zyski kapitałowe.

Spłata kredytów hipotecznych z przeznaczeniem na zakup nieruchomości wykorzystywanej lub planowanej do wykorzystania na własne cele mieszkaniowe kwalifikuje się jako wydatki na cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie spełnia przesłanek do zwolnienia podatkowego PIT-0 dla rodzin 4+ z uwagi na brak formalnej władzy rodzicielskiej, opiekuńczej lub zastępczej nad dzieckiem małżonki. Osoby wychowujące dzieci muszą mieć prawne umocowanie do form władania wykazanego w przepisach podatkowych.

Kwota zwrócona w ramach ugody z bankiem jako zwrot nienależnie pobranych środków nie stanowi przychodu podatkowego. Natomiast umorzenie wierzytelności związane z kredytem mieszkaniowym podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z obowiązującymi przepisami o zaniechaniu poboru podatku od kredytów mieszkaniowych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości z majątku osobistego, wydatkowany na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego, przy spełnieniu pozostałych warunków, uprawnia podatnika do pełnego odliczenia w ramach ulgi mieszkaniowej.

Wartość zakwaterowania i transportu ponoszona przez pracodawcę dla pracowników wykonujących pracę poza miejscem zamieszkania stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, z możliwością częściowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy.

Umorzenie wierzytelności z kredytu konsolidacyjnego może korzystać ze zwolnienia z PIT jedynie w zakresie, w jakim kredyt przeznaczono na cele mieszkaniowe, zgodnie z §1 rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od dochodów związanych z kredytem mieszkaniowym. Pozostała część kwoty umarzanej nie jest zwolniona z opodatkowania.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych przez Wnioskodawcę, w ramach działalności twórczej i systematycznej badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku 5% przewidzianej dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), o ile dochody te wynikają ze sprzedaży kwalifikowanych praw IP, a działalność jest odpowiednio prowadzona

Odpłatne zbycie mieszkania w drodze zamiany, stanowiące odpłatne nabycie, uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, gdy przychód wydatkowany zostanie na własne cele mieszkaniowe.

Bieżnie elektroniczne sprzedawane w systemie wysyłkowym, sklasyfikowane jako artykuły do ćwiczeń fizycznych pod CN 9506 91 90, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, o ile spełniają określone warunki dot. płatności i dokumentacji transakcji zgodnie z § 2 ust. 1 rozporządzenia i poz. 41 załącznika.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego z tytułu leasingu oraz wydatków eksploatacyjnych dotyczących quada kategorii T3B, który nie jest pojazdem samochodowym w rozumieniu ustawy o VAT, o ile wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi. Odliczenie nie obejmuje wydatków na ubezpieczenie, z uwagi na zwolnienie tych usług z VAT.

Usługi promocyjne świadczone podczas wydarzeń sportowych przez kluby sportowe nie podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są explicite wyłączone z tego zwolnienia jako usługi reklamowo-promocyjne.