Dochody uzyskiwane z tytułu zwrotu środków z IKE przez nierezydentów podatkowych kwalifikowane są jako "Inne dochody" w myśl art. 21 Modelowej Konwencji OECD, podlegające opodatkowaniu jedynie w państwie rezydencji, z obowiązkiem uwzględnienia zapisów odpowiedniej UPO.

Podatnikowi będącemu właścicielem budynku jednorodzinnego przysługuje ulga termomodernizacyjna na wydatki, nawet gdy dom nie jest formalnie oddany do użytkowania, pod warunkiem faktycznego spełnienia wymogów budynku mieszkalnego.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przenosi centrum interesów życiowych do Polski, spełnia warunki ulgi na powrót, pod warunkiem braku rezydencji podatkowej w Polsce przez trzy lata przed powrotem i posiadania dowodów dokumentujących wcześniejszą rezydencję za granicą.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i udzielaniu licencji na oprogramowanie spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów o PIT, a uzyskiwane dochody kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Stawka ryczałtu 8,5% znajduje zastosowanie do przychodów z usług kwalifikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, lecz przy klasyfikacji PKWiU 85.59.19.0 stosuje się właściwszą podstawę prawną, tj. art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy; przy założeniu, że usługi te nie mają charakteru związanego z oprogramowaniem, wymagającym wyższej stawki ryczałtu.

Koszty poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż lista urządzeń uprawniających do ulgi określona jest przepisami rozporządzenia wydanego przez Ministra Inwestycji i Rozwoju i ma charakter zamknięty.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane po 60. roku życia, przed otrzymaniem pierwszego świadczenia emerytalnego, mogą być wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile podatnik nie otrzymuje emerytury i przychody nie przekraczają limitu 85 528 zł rocznie.

Dochód uzyskany z tytułu nieodpłatnego przejęcia nakładów poniesionych przez użytkownika na gruncie, w przypadku przeznaczenia na cele statutowe związane z kulturą fizyczną i sportem, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Przychody z dzierżawy gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele rolnicze nie stanowią źródła przychodu według art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, pod warunkiem, że są przeznaczone wyłącznie na cele rolnicze.

Sprzedaż nieruchomości, która nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w znaczeniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli na gruncie wzniesiono nowe budynki; datą nabycia nieruchomości jest data zakupu gruntu.

Gmina, realizując zadania z zakresu infrastruktury miejskiej wykorzystującej środki publiczne, nie działa jako podatnik VAT, gdyż czynności nie mają charakteru cywilnoprawnego, a zakupy w ramach projektu nie mogą być związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, co powoduje brak prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstaje w momencie przeniesienia własności na nabywcę, a nie w momencie faktycznej wypłaty środków pieniężnych, co konstytuuje obowiązek podatkowy w roku przeniesienia własności.

Brak jest podstaw prawnych do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z inwestycją rewitalizacyjną budynku użyteczności publicznej, który nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych na majątek prywatny, jeżeli jego wykorzystanie ma związek z działalnością opodatkowaną. Najem tego majątku, nawet gdy jest realizowany poza działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi działalność gospodarczą według VAT i podlega opodatkowaniu.

Odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne, poniesionych w latach poprzednich, może nastąpić jedynie w roku ich poniesienia, nawet jeśli podatnik uzyskał skumulowany dochód w późniejszym czasie.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw IP Box może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji i spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowanych w ramach Planu Strategicznego dla WPR na lata 2023-2027, gdyż nabywane towary i usługi nie znajdują zastosowania w czynnościach opodatkowanych VAT.

Zwrot nienależnie pobranej różnicy w cenie, jako nieprowadzący do przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Kompleksowe usługi szkoleniowe przygotowujące do egzaminów państwowych na doradcę inwestycyjnego i członka organów nadzorczych nie są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, przez co nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Podatnik, który nie przekroczył nowo ustalonego limitu 240 000 zł wartości sprzedaży w 2025 roku, ma prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku, pomimo niedochowania terminu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, jeżeli spełnia inne warunki tego zwolnienia.

Świadczenie dokonane w zamian za przeniesienie nieruchomości, obejmujące uregulowanie kary umownej, stanowi element cenotwórczy opodatkowanej VAT dostawy nieruchomości, uzasadniając prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego i operacyjnego, sklasyfikowane według PKWiU 82.99.19.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy usługi te nie mają charakteru doradczego i spełnione są pozostałe wymagania ustawowe.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę jawną kreuje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, a podstawą opodatkowania jest wartość całego majątku spółki przekształcanej bez pomniejszeń o zobowiązania czy rezerwy.

Stanowisko wnioskodawcy, że czynności związane z tworzeniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jest prawidłowe, co uzasadnia możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.