Opcje na akcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie klasyfikują się jako pochodne instrumenty finansowe w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT i nie powodują powstania przychodu w momencie przyznania, ale przychód taki powstaje przy nabyciu akcji poniżej wartości rynkowej, z wliczeniem opłat związanych z ich sprzedażą do kosztów uzyskania przychodu.

Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu walut wirtualnych, nabytych w modelu zakupowym lub wynagrodzeniowym przed zmianą rezydencji, przeliczane są według kursu NBP z dnia poprzedzającego zakup; wykazane muszą być w pierwszym polskim zeznaniu PIT-38 po zmianie rezydencji.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką podatkową 5%, jeśli spełnione są warunki określone w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, realizowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Darowizna od ojca obywatela innego kraju nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na terytorium RP, jeśli obdarowany nie jest obywatelem polskim i ma kartę czasowego pobytu, co zwalnia go z obowiązku zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a autorskie prawa do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej uprawniającymi do opodatkowania dochodu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Psycholog sporządzający opinie jako działalność osobista nie jest uprawniony do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów; stosować należy 20% koszty wynikające z art. 13 pkt 6 ustawy o PIT, niezależnie od twórczego charakteru opinii.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 PDOF, przysługuje podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania do RP po 31 grudnia 2021 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących rezydencji, dokumentacji oraz niekorzystania wcześniej z ulgi; jej stosowanie odbywa się w czterech kolejnych latach podatkowych od tego przeniesienia.

Wnioskodawczyni, sprzedając udział nabyty w drodze zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat, uzyska przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (19%), niezależnie od późniejszej darowizny środków synowi.

W przypadku odpłatnego zbycia praw nabytych w drodze spadku, pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o PIT, dla celów ustalenia przychodu z odpłatnego zbycia, liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nabycie tych praw przez bezpośredniego spadkodawcę miało miejsce.

Świadczenia z islandzkiego funduszu A nie są dochodami z pracy najemnej według art. 15 umowy polsko-islandzkiej. Stanowią inne dochody z art. 21, opodatkowane wyłącznie w Polsce. Nie stosuje się metody wyłączenia z progresją.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną osobę nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe podatnika w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie uprawnia do zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej bez KSeF przysługuje, jeśli spełnia przesłanki materialne, a nabycie jest rzeczywiste. Brak użycia KSeF nie wyklucza odliczenia zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż gruntów przeznaczonych pod zabudowę przez osobę działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez działań mających na celu aktywne zaangażowanie w obrót nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Oprocentowane udzielenie pożyczki przez osobę fizyczną bez działalności gospodarczej spółce komandytowej objętej podatkiem VAT, w sposób zorganizowany i powtarzalny, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak kwalifikuje się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek utworzonych z podziału nieruchomości prywatnej, jako aktywność incydentalna i niezorganizowana w charakterze działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT na gruncie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, wynikająca z postępowania egzekucyjnego i związana z działalnością gospodarczą właściciela, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nieruchomość początkowo nabyta z przeznaczeniem na cele prywatne była później wykorzystywana w kontekście zabezpieczenia pożyczki.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Sprzedającego nie podlega VAT, gdyż nie wystąpiły przesłanki czynności opodatkowanej, a Sprzedający nie działał jako podatnik. Transakcja ta stanowiła aktywność w ramach majątku osobistego, nie angażując profesjonalnych środków zbycia nieruchomości.

Zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z naniesieniami, dokonywane w trybie egzekucji przez komornika, w przypadku braku niezbędnych danych od dłużnika, nie spełnia przesłanek zwolnienia z VAT, skutkując obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na wytwarzaniu, rozwoju i ulepszaniu autorskiego oprogramowania komputerowego poprzez spółkę jawną, zostaje uznana jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w przypadku prowadzenia odpowiedniej ewidencji, zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Najem długoterminowy pojazdu od zagranicznego dostawcy skutkuje importem usług opodatkowanym podatkiem VAT w Polsce. Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (art. 28b, 86a ustawy o VAT).

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nienosząca znamion działalności gospodarczej i dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz dochód z majątku osobistego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach umowy ze Stowarzyszeniem spełnia przesłanki działalności gospodarczej i podlega VAT, podczas gdy podobna działalność na podstawie umowy z Miastem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, realizowane w ramach zadań publicznych, nie stanowią czynności opodatkowanej VAT, w związku z czym nie wymagają dokumentowania fakturą, mogą być dokumentowane notą księgową.