Przychody uzyskiwane z wynajmu trzech domków letniskowych, niepowiązanych z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego, które mogą zostać opodatkowane ryczałtowym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych.

W przychodzie z najmu prywatnego lokali użytkowych podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym uwzględnia się zarówno czynsz, jak i stałe koszty administracyjne, nie zaś zmienne opłaty za media, które nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Usługi terapeutyczno-edukacyjne świadczone przez wnioskodawczynię, sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.19.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile przychody uzyskiwane są w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej spełniającej warunki określone w przepisach ustawy.

Przychody uzyskane przez podatnika z tytułu reklamy na platformach są opodatkowane 8,5% ryczałtem, a przychody z programów afiliacyjnych oraz umów współpracy reklamowej są opodatkowane 15% ryczałtem, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przeniesienie stałego miejsca zamieszkania do Polski przez cudzoziemców uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót, o ile spełnione są przesłanki wynikające z art. 21 ustawy o PIT, w tym posiadanie Karty Polaka i certyfikatów rezydencji.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania ulgi IP BOX, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane 5% stawką zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy.

Darowizna wierzytelności do wypłaty dywidendy, podlegająca ustawie o podatku od spadków i darowizn, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w PIT, zarówno po stronie darczyńcy, jak i obdarowanego, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Nie jest możliwe uznanie wydatków na maszyny do produkcji nowych komponentów za koszty kwalifikowane nowej inwestycji definiowanej jako zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu; stąd dochód z ich sprzedaży nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie decyzji o wsparciu.

Zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi dla kredytobiorcy przychodu, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie mogą być kwalifikowane jako przychód podatkowy, z wyjątkiem sytuacji objęcia ich stosownym zwolnieniem podatkowym.

Województwo nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu inwestycji w infrastrukturę drogową, ponieważ realizowane zadania publicznoprawne nie są czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Nakłady inwestycyjne oraz czynsz dzierżawny związane z używaniem dzierżawionej nieruchomości na cele działalności gospodarczej, ustalone na warunkach rynkowych z podmiotem powiązanym, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Podmiot będący importerem towarów, korzystający z odprawy scentralizowanej poprzez przedstawiciela pośredniego, jest zobowiązany do składania deklaracji importowych, ponieważ odpowiada za rozliczenie podatku VAT od importu, mimo że nie jest posiadaczem pozwolenia.

Przychody z tytułu wynagrodzenia i odprawy emerytalnej, wypłacone przed rozpoczęciem pobierania emerytury, są zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Emerytura policyjna wnioskodawcy, jako świadczenie związane z funkcją publiczną pełnioną dla rządu Wielkiej Brytanii, podlega wyłącznemu opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, aż do uzyskania polskiego obywatelstwa przez rezydenta podatkowego w Polsce. Pozostałe emerytury podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Sprzedaż składników majątku osobistego, niewykorzystywanego w ramach działalności gospodarczej, dokonywana przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest ona uznawana za podatnika w kontekście tej konkretnej czynności.

Usługi ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym, świadczone przez non-profitowe podmioty o sportowym celu statutowym, korzystają ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem że nie obejmują działalności komercyjnej ani nie generują zysków systematycznych.

Nieodpłatne usługi medyczne "pro bono" świadczone przez lekarzy nie stanowią odpłatnego świadczenia usług na gruncie Ustawy o VAT i nie podlegają ewidencjonowaniu na kasie rejestrującej, z wyjątkiem sytuacji, gdy są świadczone w ramach działalności odpłatnej.

Podatnik, którego przychody w danym roku podatkowym były o co najmniej 30% niższe niż w roku poprzednim, nie jest zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku dochodowego zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 3 Ustawy CIT, niezależnie od charakteru (opodatkowane/zolnione) tych przychodów w roku poprzednim.

Środki zwrócone spadkobiercom na podstawie ugody zawartej z siostrą spadkodawcy w wyniku nieważności darowizny dokonanej bez zgody współmałżonka nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, gdyż stanowią część masy spadkowej od momentu jej otwarcia.

Podatnik będzie uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem spełnienia innych przesłanek uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychody z zarządzania projektami budowlanymi, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie noszą znamion doradztwa związanego z zarządzaniem strategicznym i spełniają pozostałe wymogi ustawowe.

Wnioskodawczyni nie spełniła kryteriów dla zastosowania metody kasowej w 2025 i 2026 roku, gdyż nie złożyła oświadczenia w odpowiednim terminie. Metoda ta nie ma zastosowania do przychodów z działalności na rzecz sądów. Rozliczenie przychodu powinno nastąpić na dzień wystawienia faktury.

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemców tytułem opłat eksploatacyjnych nie stanowią przychodu do opodatkowania ryczałtem, o ile wynajmujący pełni rolę pośrednika, a umowy najmu jasno oddzielają czynsz od osobno ponoszonych kosztów mediów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych znajduje zastosowanie do umorzonych wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych, o ile zostały one zaciągnięte na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed dniem 15 stycznia 2015 r., spełniając warunki określone w odpowiednim rozporządzeniu Ministra Finansów.