Dokonując zawarcia umowy sprzedaży niezabudowanych działek nr 1 i 2, wnioskodawca działa w sferze prywatnej, co przesądza, że nie podlega przepisom ustawy o podatku od towarów i usług jako podatnik. Sprzedaż ta nie wykazuje cech działalności gospodarczej, które mogłyby kwalifikować czynność jako opodatkowaną VAT.

Polski rezydent podatkowy jest zobligowany do zgłoszenia zagranicznego dochodu oraz zwróconego podatku w zakresie obowiązków podatkowych w Polsce zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, respektując postanowienia umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dostawa towarów w modelu dropshipping z państwa trzeciego do klienta w UE, przy założeniu, że importerem jest ostateczny klient, jest opodatkowana na terytorium państwa trzeciego rozpoczęcia wysyłki, nie podlegając VAT w Polsce.

Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend wypłacanych do X Europe Holding B.V., niezależnie od nadużyć. Zasada "look-through" może być stosowana, określając skutki podatkowe wobec rzeczywistych beneficjentów, tj. A, B i C, zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Pomoc publiczna przyznana w ramach programu rządowego na potrzeby spółek energochłonnych nie kwalifikuje się jako dotacja w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Przychody z udostępnienia przestrzeni reklamowej w materiałach wideo osoby fizycznej, nieposiadającej działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu lub dzierżawy i podlegają ryczałtowanemu opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Nieodpłatne pozostawienie nakładów na nieruchomości przez najemcę w postaci budynku, w przypadku świadczeń ekwiwalentnych, nie skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnego świadczenia. Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę ze sprzedaży subskrypcji dostępu do serwisu internetowego typu SaaS, klasyfikowane jako usługi udostępniania oprogramowania użytkowego (PKWiU 63.11.13.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%. Te usługi nie obejmują przetwarzania danych, co wyłącza możliwość zastosowania 15% stawki ryczałtu.

Wydatek poniesiony na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, mimo jego użycia w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie znajduje się na liście wydatków wymienionych w odpowiednim rozporządzeniu.

Zwrot kosztów nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, gdyż nie występuje trwałe przysporzenie majątkowe. Dzierżawa nieruchomości, która nie jest związana z działalnością gospodarczą, stanowi odrębne źródło przychodów nieobjęte działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody organizacji pożytku publicznego przeznaczone na nabycie certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych mogą podlegać zwolnieniu podatkowemu, natomiast wydatkowanie tych dochodów na wynagrodzenie domu maklerskiego za zarządzanie portfelem inwestycyjnym nie korzysta z takiego zwolnienia.

Kwota otrzymana z tytułu porozumienia o cofnięcie apelacji w sprawie o zasiedzenie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż porozumienie to nie jest ujęte w ustawowym katalogu tytułów opodatkowania.

Dochód uzyskany przez spółkę w specjalnej strefie ekonomicznej od 1 października do 31 grudnia 2026 r. jest zwolniony z podatku, niezależnie od złożenia deklaracji CIT za ten okres w 2027 r., o ile działalność ta była prowadzona na podstawie ważnego zezwolenia, a warunki wsparcia regionalnego były spełnione.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych związanych z własnymi celami mieszkaniowymi, zaciągniętych przed dniem uzyskania przychodu, uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Gdy podatnik wydatkuje przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nowego lokalu mieszkalnego przed sprzedażą, w okresie trzech lat od sprzedaży, dochód ten podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim są autorskie prawa do oprogramowania komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi kształcenia zawodowego i przekwalifikowania prowadzone w oparciu o odrębne przepisy, w związku z branżą żeglarską i motorowodną, prowadzone przez niewliczone do systemu oświaty podmioty, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, przy spełnieniu przewidzianych tym przepisem warunków.

Gmina wykonująca działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i wykorzystująca nabyte towary oraz usługi wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową i utrzymaniem obiektu służącego tej działalności, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Transakcja nabycia wierzytelności podmiotu zagranicznego nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, gdy zakup następuje poniżej wartości nominalnej wierzytelności, odzwierciedlając ich rzeczywistą ekonomiczną wartość na moment sprzedaży, zgodnie z art. 8 ustawy o VAT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiących kwalifikowane prawa własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Spełnienie wymogów formalnych, takich jak prowadzenie szczegółowej ewidencji, warunkuje zastosowanie preferencji podatkowej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnej zabudowanej budynkami handlowo-usługowymi stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, jako że nie spełnia przesłanek zwolnienia przysługujących przedsiębiorstwu lub jego zorganizowanej części.

Koszty operacyjne wynikające z umorzenia nieściągalnych należności, powstałych w związku z działalnością gospodarczą, nie są uznawane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Podatnik spełniający kryteria małego podatnika, po złożeniu zawiadomienia we właściwym czasie, uprawniony jest do stosowania metody kasowej rozliczania podatku VAT począwszy od miesiąca następującego po zgłoszonym okresie rozpoczęcia stosowania tej metody.