Dochody z praw autorskich do oprogramowania stworzonego i rozwiniętego w ramach działalności B+R, mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane dochody IP, jeśli spełniają warunki art. 30ca ustawy o PIT i są wpisane do odpowiedniej ewidencji.

Podmiot finansujący, nie będący bezpośrednim wykonawcą inwestycji, nie może korzystać z wyłączenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, gdy długoterminowe projekty infrastrukturalne realizowane są przez podmioty zależne.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, świadczone na zlecenie i sklasyfikowane według PKWiU 68.32.11.0, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r., o ile dotyczą zarządzania nieruchomościami o charakterze mieszkalnym.

Brak pełnych danych adresowych nabywcy uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z rejestracji sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej, zgodnie z poz. 41 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów. Jednakże, możliwe jest korzystanie ze zwolnienia podmiotowego do kwoty 20 000 zł rocznego obrotu.

Sprzedaż lokalu użytkowego po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W związku z tą sprzedażą, konieczne jest dokonanie korekty podatku naliczonego odliczonego przy zakupie zgodnie z art. 91 ust. 2 i 5 ustawy.

Usługi realizacji wpłat i wypłat zamkniętych, świadczone przez Wnioskodawcę, nie stanowią usług płatniczych zwolnionych z VAT, gdyż mają charakter techniczny i nie powodują prawnych oraz finansowych zmian wymaganych przez przepisy ustawy o VAT.

Przekazanie środków pieniężnych z Białorusi na rzecz polskiego rezydenta nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż środki są poza Polską w chwili zawarcia umowy. Jednakże darowizna ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przychodzi z Białorusi do Polski, a przychód ten należy wykazać w zeznaniu PIT-36.

Wniesienie aportem przez gminę nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów, która w części może korzystać z zwolnienia z VAT, z wyjątkiem dostawy działki nr E, która podlega opodatkowaniu stawką właściwą VAT.

Działalność tworzenia i rozwoju oprogramowania prowadzona przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 5% stawki podatkowej na dochody z tego tytułu, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Przychody z opłaty aktywacyjnej klasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0 są usługami związanymi z oprogramowaniem i podlegają stawce ryczałtu 12%. Przychody z abonamentu za usługi klasyfikowane jako PKWiU 63.11.19.0 nie są usługami przetwarzania danych i mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%.

Przychody uzyskiwane z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegające klasyfikacji PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania ani projektowania rozwiązań IT.

Transakcja wykupu certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz zamknięty, której cena ustalana jest zgodnie z ustawą o funduszach inwestycyjnych, jest wyłączona spod reżimu przepisów o cenach transferowych z uwagi na art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.

Usługi pośrednictwa spedycyjnego, sklasyfikowane jako PKWIU 52.31.2, nie podlegają obowiązkowi oznaczania faktur ani ewidencji zobowiązań podatkowych kodem GTU_13 w kontekście podatku od towarów i usług, jako że ten obowiązek nie obejmuje tego rodzaju usług.

W zakresie realizacji zadań publicznych gmina nie działa jako podatnik od towarów i usług, co wyklucza jej prawo do odliczenia VAT, gdy wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej ani dostaw towarów lub usług podlegających opodatkowaniu VAT, a w konsekwencji wpłaty mieszkańców, jak również dofinansowanie EFRROW, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, brak też prawa do odliczenia VAT naliczonego przez Gminę.

Odszkodowanie za niezgodne z prawem rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia, ustalone w ugodzie mediacyjnej i zatwierdzonej przez sąd, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, pod warunkiem że jego wysokość wynika bezpośrednio z przepisów Kodeksu pracy.

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca pełnoletnie dziecko uczące się, spełniające kryteria ustawowe, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, nawet przy jedynie alimentacyjnej roli drugiego rodzica oraz prowadzeniu odrębnego gospodarstwa domowego.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawnia do opodatkowania dochodów kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i wyodrębnienia wskaźnika Nexus według art. 30ca ustawy PIT.

Oddanie naczep do odpłatnego używania nie powoduje konieczności wyłączenia ich wartości z kosztów kwalifikowanych stanowiących podstawę zwolnienia z CIT na mocy decyzji o wsparciu nowej inwestycji. Najem spełnia wymagany warunek utrzymania własności przez okres 5 lat.

Przychody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych uznaje się za kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej, co umożliwia opodatkowanie preferencyjną stawką 5%, o ile działalność spełnia kryteria badawczo-rozwojowe, a ewidencja jest prowadzona zgodnie z wymogami ustawy o PIT.

Wypłaty wynagrodzeń typu „earn-out” w opisanym zdarzeniu przyszłym stanowią koszty uzyskania przychodów, inne niż bezpośrednio związane z przychodami i potrącalne w dacie poniesienia, zakwalifikowane jako koszty operacyjne związane z działalnością gospodarczą, a nie z zyskami kapitałowymi.

Koszty poniesione na adaptację mieszkań do potrzeb osoby niepełnosprawnej, spełniające warunki art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, kwalifikują się do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile nie są finansowane ze środków publicznych.

Sprzedający dokonujący sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości wraz z udziałem w prawie własności budowli, nabytych na drodze dziedziczenia, nie działa w charakterze podatnika VAT, co wyklucza opodatkowanie tej transakcji jako działalności gospodarczej. Transakcja jest częścią zarządzania majątkiem prywatnym, nieprzekraczając aktywności prowadzącej do uznania za działalność gospodarczą.

Działalność polegająca na udzielaniu korepetycji i konsultacji psychoterapeutycznych, która spełnia przesłanki z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców (limit przychodów, brak działalności w ostatnich 60 miesiącach), może być traktowana jako działalność nierejestrowana i jej przychody zaliczają się do przychodów z innych źródeł podatkowych.