Gmina, realizując zadanie własne z zakresu budowy infrastruktury rekreacyjnej, nieopodatkowane czynnościami VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie art. 86 ustawy o VAT, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Rekompensata otrzymywana przez operatora transportu publicznego od gminy, mająca na celu pokrycie strat finansowych związanych z usługami użyteczności publicznej, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych usług.

Przychody z usług operacyjnego pośrednictwa w obrocie towarami zakwalifikowane pod PKWiU 74.90.12.0, których nie dotyczy wyłączenie z opodatkowania, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi manualnego testowania oprogramowania, które nie obejmują doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego ani doradztwa w zakresie oprogramowania, można opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0).

Osoba fizyczna, będąca obywatelem Polski, przebywająca przeważnie poza jej granicami i posiadająca centrum interesów życiowych w innym państwie nie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu."

Sprzedaż nieruchomości powstałej z podziału działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wykorzystywana była dla celów działalności gospodarczej, a nie jako majątek osobisty. Planowane działania sprzedażowe wskazują na występowanie cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co czyni sprzedawcę podatnikiem VAT.

Projekt budowy farmy fotowoltaicznej jako długoletni projekt infrastrukturalny nie podlega limitom z art. 15c ust. 1 Ustawy o CIT, gdyż spełnia wymogi art. 15c ust. 8, umożliwiając pominięcie kosztów finansowania dłużnego w kalkulacji podatkowej.

Kwota otrzymana przez podatnika z tytułu odszkodowania od ubezpieczyciela podwykonawcy, pokrywająca koszty związane z uszkodzeniem mienia, nie stanowi zwrotu wydatków w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT i jest traktowana jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przechowanie środków pieniężnych żony na koncie męża, w którym mąż nie miał prawa do rozporządzania tymi środkami, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Nie jest spełniony warunek depozytu nieprawidłowego ani pożyczki, gdyż brak uprawnienia męża do swobodnego dysponowania środkami.

Transakcja wniesienia udziałów przez spółkę komandytową do spółki C w 2015 roku nie stanowiła wymiany udziałów w rozumieniu art. 12 ust. 4d ustawy o CIT, co wyklucza zastosowanie art. 16 ust. 1 pkt 8d tej ustawy do ustalenia kosztów uzyskania przychodów. Zastosować należy zasady ogólne ustalania kosztów.

Projekt w postaci elektrowni fotowoltaicznej zalicza się do długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej zgodnie z art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co wyklucza konieczność uwzględniania kosztów finansowania dłużnego związanego z tym projektem przy obliczaniu nadwyżki tych kosztów dla celów podatkowych.

Podatnik nie może odliczyć w całości poniesionych kosztów na izolację termiczną, choć materiały i usługi mieszczą się w katalogu odliczeń, ograniczenie stanowi limit 53 000 zł i wcześniejsze wykorzystanie ulgi. Odliczenie przysługuje tylko, jeśli przedsięwzięcie zostanie zrealizowane w budynku spełniającym definicję jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Zwrot podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu zakupu mieszkania nie przysługuje, jeżeli którakolwiek ze stron umowy sprzedaży nieruchomości nie spełnia warunków zwolnienia określonych w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Ulga badawczo-rozwojowa w podatku CIT odliczana jest od podstawy opodatkowania; niewykorzystana część może być przeniesiona na kolejne lata według przepisów ustawy, ale jej zwrot lub inne zastosowania są ograniczone do wyraźnych przypadków przewidzianych prawem.

Czynności Funduszu pożyczkowego, związane z udzielaniem i zarządzaniem pożyczkami, jako odpłatne świadczenie usług, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnieniu z VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, podlegają usługi zarządzania, o ile nie obejmują czynności techniczno-organizacyjnych i są wykonywane samodzielnie.

Jednostki samorządu terytorialnego są uprawnione do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług tylko wtedy, gdy służą one czynnościom opodatkowanym VAT; w przeciwnym razie odliczenie nie przysługuje.

Przychody ze sprzedaży domów jednorodzinnych, powstałych poprzez działalność wytwórczą Wnioskodawcy w formie budowy nowych nieruchomości, mogą być opodatkowane 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są pozostałe warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Sprzedaż budynków zlokalizowanych na działkach nr 1 i 2, przy przestrzeganiu warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, będzie zwolniona z podatku. Natomiast dostawa budowli wewnętrznej drogi dojazdowej podlegać będzie opodatkowaniu stawką 23% VAT.

Środki pieniężne przekazane przez ojczyma z USA na rzecz wnioskodawcy, nieposiadającego miejsca stałego pobytu w Polsce w rozumieniu ustawy o cudzoziemcach, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz wchodzą w zakres przychodów z innych źródeł opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, dokonywane przez banki na podstawie ustawy o finansowaniu społecznościowym, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Wyłączenie przewidziane w art. 16 ust. 1 pkt 76 tej ustawy nie obejmuje dodatkowych wpłat.

Przekazanie wierzytelności przysługującej likwidowanej spółce estońskiej wobec jej wspólnika (którym jest dłużnik) w wyniku likwidacji skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, mimo późniejszego wygaśnięcia zobowiązania wskutek konfuzji, w myśl polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Renta wypłacana jako ekwiwalent za przeniesienie własności nieruchomości, w sytuacji, gdy zbycie miało miejsce po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. spłatę pożyczki zaciągniętej na taki cel. Kluczowe jest spełnienie ustawowych wymagań co do terminu i celu wydatkowania środków.