Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski w sierpniu 2022 r. i spełnia kryteria rezydencji podatkowej w Polsce, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót, mimo czasowego pobytu dzieci na Białorusi.

Usługi pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, świadczone w jednoosobowej działalności gospodarczej, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełniają wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z montażem wodomierzy używanych do dostawy wody dla odbiorców zewnętrznych, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki negatywne zgodnie z art. 88 ustawy o VAT. Wydatki muszą służyć wyłącznie czynnościom opodatkowanym.

Zbycie przedsiębiorstwa i zaprzestanie działalności gospodarczej przed dystrybucją zysku nie powoduje obowiązku zapłaty Ryczałtu, jeśli nie nastąpiło zakończenie opodatkowania ryczałtem ani dystrybucja wypracowanego zysku netto (art. 28t ust. 3 ustawy o CIT).

Nieściągalne wierzytelności mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w kwocie netto, jeśli uprzednio zostały zarachowane jako przychody należne, a ich nieściągalność została udokumentowana postanowieniem o umorzeniu egzekucji. Zaliczenie następuje w momencie uznania postanowienia za zgodne ze stanem faktycznym.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Rzeczypospolitej Polskiej przed 1 stycznia 2022 r., nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowane na poziomie PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, pod warunkiem, że usługi te nie mieszczą się w zakresie doradztwa zarządczego, które objęte są 15% stawką ryczałtu.

Usługi budowy studia i dostawy sprzętów nie stanowią świadczenia kompleksowego z usługą streamingu wideo. Usługi budowy studia opodatkowane są w Polsce jako związane z nieruchomością, natomiast usługi streamingu podlegają opodatkowaniu w miejscu siedziby zagranicznego kontrahenta. Dostawa sprzętu na terenie Polski jest opodatkowana polskim VAT.

Rezydent podatkowy Polski musi opodatkować w Polsce dochód ze sprzedaży nieruchomości w Hiszpanii, przed upływem pięciu lat od nabycia, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatki poniesione przez Gminę na Prace odtworzeniowe w ramach Inwestycji drogowych, realizowanych po Inwestycjach kanalizacyjnych, nie mają związku z działalnością opodatkowaną VAT; są związane z zadaniami publicznoprawnymi. W konsekwencji Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków. Klucz proporcjonalnego odliczenia VAT nie może być zastosowany.

Sprzedaż anten, modemów i routerów nie stanowi elementu świadczenia kompleksowego w kontekście dostępu do Internetu i telewizji satelitarnej przez Spółkę, co nakłada obowiązek ewidencjonowania ich sprzedaży na kasie fiskalnej odrębnie od świadczonej usługi głównej.

Kwota zwrotu otrzymana przez kredytobiorców od banku w ramach ugody pozasądowej, stanowiąca zwrot rat kredytowych i kosztów procesowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, a tym samym nie podlega opodatkowaniu.

W przypadku podziału przez wydzielenie, wydatki poniesione przez Spółkę Przejmującą na materiały i usługi obce zalicza się do wartości początkowej środka trwałego. Spółka Przejmująca ma prawo do amortyzacji nowopowstałych środków trwałych zgodnie z ustalonymi zasadami CIT, modyfikując przy tym sposób rozpoznania kosztów wynagrodzeń.

Wydatki poniesione na zakup kamerki internetowej mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy kamerka stanowi adaptację mieszkania odpowiednio do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zapewniając zwiększone bezpieczeństwo osoby niepełnosprawnej oraz ułatwiając codzienne czynności życiowe.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą drogową, gdyż w trakcie realizacji i po zakończeniu inwestycja nie będzie używana do czynności opodatkowanych, stanowiąc zadanie publiczne Gminy, które wyklucza uznanie za działalność gospodarczą.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach transakcji barterowej za niepieniężne świadczenie usług nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; natomiast ustanowienie odpłatnej służebności gruntowej podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż jest czynnością cywilnoprawną wymienioną w ustawie.

Lider konsorcjum, wykonując na rzecz zamawiającego czynności opodatkowane, musi udokumentować je fakturami na całą kwotę należną. Partner realizujący zadania na rzecz lidera odprowadza VAT jak zwykły podatnik, a obydwa podmioty mogą odliczać podatek naliczony na podstawie faktur związanych z realizacją kontraktu.

Dostawa fotografii opisana we wniosku, mimo spełnienia niektórych warunków, nie kwalifikuje się jako dostawa dzieł sztuki opodatkowana 8% stawką VAT z uwagi na niewystarczające spełnienie kryterium samodzielności twórcy, co nie pozwala na uznanie procesu tworzenia jako całkowicie artystycznego w charakterze decydującym dla zastosowania preferencyjnej stawki VAT.

Zwrot kwot kredytu hipotecznego nieprowadzący do przysporzenia majątkowego nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co uniemożliwia zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego.

Usługi szkoleniowe oraz związane z nimi usługi doradcze, finansowane w pełni ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Zwolnienie jest uzasadnione ich charakterem edukacyjnym i brakiem komercyjnej konkurencji.

Wynajem lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego na cele mieszkaniowe nie spełnia warunków zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, o ile nie posiada charakteru mieszkalnego. Lokal niemieszkalny nie podlega zwolnieniu, mimo użytkowania na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż praw majątkowych oraz odpłatne udzielanie licencji przez Instytut z tytułu rezultatów działań projektowych podlega opodatkowaniu VAT, co wiąże się z prawem do pełnego odliczenia VAT naliczonego na dokonywane zakupy, gdyż czynności te są podejmowane w ramach działalności opodatkowanej Instytutu.

Podatnik ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków na pojazd użytkowany wyłącznie do działalności, przy spełnieniu wymagań art. 86a ustawy o VAT. Incydentalne wykorzystanie do celów prywatnych, zgłoszone poprzez VAT-26 i skutkujące 50% odliczeniem, nie wpływa negatywnie na prawo do pełnego odliczenia w innych miesiącach.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu hipotecznego, jak również dodatkowych kwot wynikających z ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu.