Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie są ujęte w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Gminie, która realizuje inwestycję publiczną bez powiązania z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z taką inwestycją.

Składki członkowskie zapłacone na rzecz Polskiej Izby Inżynierów Budownictwa (PIIB) nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą one składek na związki zawodowe, a nie na samorządy zawodowe.

Działalność wnioskodawcy w zakresie prac rozwojowych oraz ponoszone wydatki na wynagrodzenia, materiały i amortyzację kwalifikują się do ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 4a pkt 26 i 28 oraz art. 18d ust. 2 i 3 ustawy o CIT, jeżeli spełniają kryteria twórczego oraz systematycznego pola działalności.

Czynności Gminy związane z inwestycją służącą celom niekomercyjnym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Przepis art. 31a ust. 1 ustawy o VAT przesądza, że przeliczenia podstawy opodatkowania z waluty obcej na złote właściwym kursem są dla faktur wystawionych po dniu powstania obowiązku podatkowego, zaś błędne zastosowanie kursu przez dostawcę nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadania własne nałożone odrębnymi przepisami prawa i niewykorzystującej nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego od wydatków związanych z tymi zadaniami.

Podatnik prowadzący działalność medyczną jako lekarz stomatolog zachowuje prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej, mimo rozszerzenia działalności o usługi medycyny estetycznej, jako że stanowią one świadczenia zdrowotne zgodnie z ustawą o działalności leczniczej.

Umorzenie kapitału kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., na jedną inwestycję mieszkaniową, objęte jest zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jeśli dotyczy wydatków wskazanych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych; ulga nie przysługuje, gdy podatnik skorzystał z niej wcześniej.

Dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania 5% stawką podatkową w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, który nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, może korzystać ze zwolnienia VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nie narusza definicji pierwszego zasiedlenia i spełnia wymagania dotyczące upływu czasu od zasiedlenia.

Podział przez wyodrębnienie części majątku spółki dzielonej na spółkę przejmującą, przydzielającą udziały tylko spółce dzielonej, nie skutkuje powstaniem obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych dla spółki przejmującej.

Dostawa nieruchomości przez spadkobierczynie na rzecz spółki, przy złożeniu zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako element działalności gospodarczej spadkobierczyń, nabywających nieruchomość dla dalszej odsprzedaży.

Planowana sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez Gminę korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Zwolnienie dotyczy także gruntu zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów do krajów trzecich, realizowana w modelach 1-3 i opisana we wniosku, stanowi eksport towarów z terytorium Polski na mocy art. 2 pkt 8 ustawy o VAT i musi być fakturowana w systemie KSeF zgodnie z zasadami polskiego VAT, co oznacza również obowiązek dokumentowania sprzedaży na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z tytułu wynajmu pokoi, prowadzonego samodzielnie, w nieruchomości będącej jej majątkiem prywatnym, bez usług dodatkowych i na niewielką skalę, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% do określonej kwoty przychodu rocznie, co zgodne jest z kwalifikacją tych przychodów jako najmu prywatnego, a nie działalności gospodarczej

Przychody osoby fizycznej osiągane z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile działalność gospodarcza spełnia wszystkie ustawowe warunki stosowania tej formy opodatkowania, a zakres usług nie objęty wyłączeniami z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług inżynieryjnych i technologicznych związanych z produkcją betonu, jako zaliczane do działu PKWiU 71, powinny podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14%, a nie 8,5%.

Świadczenie usług pośrednictwa kredytowego przez pośrednika, obejmujące działania mające na celu zawarcie umowy kredytowej, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości przez spadkobierczynie jako podatników VAT, przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż dokonują one rezygnacji ze zwolnienia, pomimo spełniania przesłanek tego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Przychody z usług projektowych świadczonych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz pracodawcy, które nie pokrywają się z obowiązkami etatowymi Wnioskodawcy, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych lub istotnie zmienionych rozwiązań technicznych, technologicznych i organizacyjnych, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością.

Kwota umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego służącego jednemu celowi mieszkaniowemu nie podlega opodatkowaniu z uwagi na zaniechanie poboru podatku dochodowego, według Rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot nienależnej nadpłaty rat kredytu nie stanowi zaś przychodu podatkowego.