Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej stanowią kwalifikowane dochody umożliwiające zastosowanie obniżonej stawki podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia rzetelnej ewidencji dla ustalania wskaźnika nexus.

Dostawa udziału w nieruchomości wykorzystywanej do celów zarobkowych, nawet przez jednorazowy najem, stanowi działalność gospodarczą, a zatem transakcja sprzedaży tej nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełniony jest warunek dotyczący pierwszego zasiedlenia, który może uprawniać do zwolnienia.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając opodatkowanie dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5%.

Podmiot nie może skorzystać ze zwolnienia dokumentacyjnego z art. 11n pkt 5 CIT, gdy powiązania kapitałowe ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego są uzupełnione powiązaniami osobowymi. Zwolnienie to dotyczy wyłącznie sytuacji, gdy jedynym powiązaniem jest powiązanie kapitałowe.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu zakupu i przekazania samochodu ratowniczo-gaśniczego Ochotniczej Straży Pożarnej, gdyż działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż działki o powierzchni 0,2990 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działał jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, realizując czynności w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Środki zwracane przez pożyczkobiorcę z tytułu zwrotu pożyczki zasadniczo nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jednakże wszelka nadwyżka ponad kwotę pierwotnie udzielonej pożyczki kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym, i wymaga odpowiedniego zadeklarowania

Osoba samotnie wychowująca dziecko, osiągająca przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, nie może korzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania dochodów z umowy o pracę według skali podatkowej.

Usługi rozrywkowe świadczone online, pomimo twórczego charakteru, nie spełniają kryteriów usług kulturalnych i podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż brak wystarczającego związku z upowszechnianiem kultury wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Wydatki na specjalistyczną odzież ochronną, trwale oznaczoną logo firmy i służącą wyłącznie działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy spełniają kryteria celu, związku przyczynowo-skutkowego z przychodami oraz utraty charakteru osobistego.

Koszty zakupu telewizora z funkcją audiodeskrypcji nie mogą być odliczone jako ulga rehabilitacyjna w podatku dochodowym, gdyż sprzęt nie spełnia warunków indywidualności i nie jest bezpośrednio niezbędny w rehabilitacji w świetle art. 26 ust. 7a ustawy o podatku PIT.

Brak podstaw prawnych do zastosowania prewspółczynnika czasowego przez gminę dla inwestycji używanej zarówno w celach edukacyjnych jak i komercyjnych. Preferowane jest stosowanie wzoru obrotowego określonego w Rozporządzeniu Ministra Finansów, zapewniającego pełniejsze i obiektywne odzwierciedlenie zakresu działalności gospodarczej.

Zadatek otrzymany i zatrzymany z tytułu przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości, której zawarcie ostatecznie nie doszło do skutku, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu w roku kalendarzowym, w którym nastąpiło jego zatrzymanie.

Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 i art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z dzierżawy gruntów jest wyłącznie czynsz dzierżawny, a zwrot podatku od nieruchomości przez dzierżawcę nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników ze środków FGŚP stanowi przychód podatkowy. Jednakże, kiedy związane jest z działalnością na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, może to być przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, gdyż jest związany z działalnością prowadzoną w ramach strefy.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje działań przekraczających zarząd majątkiem osobistym, nie jest przedmiotem opodatkowania VAT.

Dochód osiągnięty przez podatnika z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej do programów komputerowych, rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia kryteria opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wymogu szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Przeniesienie BU X w trybie podziału przez wydzielenie spełnia warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Zniesienie współwłasności nieruchomości i spłata udziału mieszcząca się w przysługującym spadkobiercy udziale w spadku, dokonane po pięciu latach od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy.

Kontynuacja działalności gospodarczej przez spadkobiercę po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Następuje obowiązek sporządzenia spisu z natury. Amortyzacja przejętych środków trwałych może być kontynuowana zgodnie z wartością początkową ustaloną przez spadkodawcę oraz według dotychczasowego planu amortyzacji.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do RP i zachował nieograniczony obowiązek podatkowy poza jej granicami w poprzednich latach kalendarzowych, ma prawo korzystać z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 Ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów rezydencji i dochodowych.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest uprawniona do stosowania własnej metody kalkulacji prewspółczynnika, w tym prewspółczynnika godzinowego, jeżeli zapewnia ona dokładniejsze przyporządkowanie podatku do czynności opodatkowanych, w kontekście specyfiki działalności sportowej, co znajduje potwierdzenie w orzeczeniach sądów administracyjnych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wyodrębniony w przedsiębiorstwie, spełniający warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa (art. 2 pkt 27e ustawy o VAT), nie podlega opodatkowaniu VAT przy jego zbyciu, zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy. Wymaga się, aby zachowane były wyodrębnienia organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, oraz zdolność do samodzielnego prowadzenia działalności przez

Przychody z działalności sklasyfikowanej jako roboty budowlane, obejmującej instalacje elektryczne i cieplne, wykonywane w obiektach budowlanych mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli działalność ta odpowiada definicji robót budowlanych zgodnie z Prawem budowlanym.