Usługi osobistego prowadzenia przez nauczyciela zajęć z eksperymentów naukowych, robotyki, programowania i warsztatów edukacyjnych dla dzieci nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeżeli mają charakter specjalistyczny i doraźny, a nie stanowią przekazywania wiedzy oraz kompetencji właściwego dla obszernego i zróżnicowanego systemu kształcenia powszechnego lub wyższego.

Podatnik posiadający Kartę Polaka, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki rezydencyjne z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może objąć ulgą na powrót przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem. Certyfikat rezydencji zagranicznej nie jest konieczny, jeżeli miejsce zamieszkania dla celów podatkowych dokumentują inne wiarygodne dowody.

Przychody z usług coachingowych i rozwojowo-szkoleniowych, które według ich rzeczywistego zakresu stanowią usługi w zakresie edukacji objęte działem PKWiU 85, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Wskazanie przez podatnika odmiennej podstawy prawnej skutkuje uznaniem jego stanowiska za nieprawidłowe, choć skutek co do wysokości stawki jest

Realizacja przez gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowanego głównie ze środków publicznych i służącego wykonaniu zadania własnego bez zamiaru stałego osiągania dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, choć odbywa się na podstawie umów z mieszkańcami. Wpłaty mieszkańców i dofinansowanie nie podlegają VAT, a podatek naliczony

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Przychody z usług reklamowych sklasyfikowanych w PKWiU 73.11.19.0 są opodatkowane stawką 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy, przy czym stosowanie obu stawek wymaga wyodrębnienia przychodów w ewidencji

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego rodzi przychód z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku obejmuje wyłącznie część odpowiadającą wydatkom na budowę lokalu mieszkalnego. Nie obejmuje ono finansowania odrębnego udziału w garażu, kosztów ubezpieczeń ani opłaty za wpis hipoteki. Wzajemne zniesienie kosztów procesu w ugodzie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Podatnik świadczący na rzecz osób fizycznych usługi opiekuńczo-wychowawcze i edukacyjne w żłobkach oraz przedszkolach, a także zapewniający wyżywienie ich podopiecznym, może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie rejestrującej z § 2 ust. 1 w związku z poz. 42 załącznika do rozporządzenia, jeżeli pełna zapłata następuje na rachunek bankowy, dokumentacja identyfikuje czynność i nabywcę,

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek osobisty osoby fizycznej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń służących realizacji jego inwestycji nie oznacza samo przez się prowadzenia przez sprzedawcę działalności gospodarczej

Przydzielenie wspólnikowi spółki komandytowej, przejmowanej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nowych udziałów spółki przejmującej nie skutkuje opodatkowaniem przychodu z art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT w dniu połączenia, jeżeli obie spółki są polskimi podatnikami CIT, prawa wspólnika nie pochodzą z wymiany udziałów, połączenia ani podziału, a podatkowa wartość nowych udziałów nie przewyższa

Przychody z usług polegających na prowadzeniu, koordynowaniu, monitorowaniu oraz doprowadzaniu do zakończenia projektów biznesowych, jeżeli usługodawca nie świadczy doradztwa związanego z zarządzaniem ani nie wykonuje usług firm centralnych, mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, niezależnie od kodu PKD podatnika lub nieadekwatnego opisu

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie mechanicznego zegarka nurkowego, jeżeli zegarek stanowi wyłącznie wyposażenie zawodowe bezpośrednio związane z wykonywaniem usług nurkowych i inspekcyjnych. W odniesieniu do usług świadczonych poza terytorium kraju odliczenie jest dopuszczalne na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy

Nabycie przez cudzoziemca przebywającego w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy środków pieniężnych darowanych przez cudzoziemca niemającego w Polsce miejsca stałego pobytu jest, przy braku obywatelstwa polskiego po obu stronach, wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn; nie stosuje się zatem zwolnienia z art. 4a ani obowiązku zgłoszenia

Art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie stanowi podstawy do retroaktywnego podwyższenia w trakcie roku podatkowego uprzednio obniżonych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych pozostających w ewidencji. Zmiana stawki dla takich środków może zostać dokonana wyłącznie od pierwszego miesiąca kolejnego roku podatkowego, a nie ze skutkiem od początku roku, w którym decyzję podjęto po jego rozpoczęciu.

Wprowadzenie przez jednostkę samorządu terytorialnego energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci, za wynagrodzeniem rozliczanym w systemie depozytu prosumenckiego, jest opodatkowaną VAT odpłatną dostawą towarów. Podatek naliczony od instalacji PV oraz wspólnych kosztów projektu podlega odliczeniu wyłącznie według prewspółczynnika, natomiast wydatki na prace budowlane

Praktyczne szkolenia LAPL(A), PPL(A) i VFR NOC, realizowane w ramach DTO na rzecz osób faktycznie zdobywających lub rozwijających kwalifikacje zawodowe pilota, oraz udostępnienie statku powietrznego dla uzyskania nalotu wymaganego do CPL(A), korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Zwolnienie sportowe z art. 43 ust. 1 pkt 32 obejmuje szkolenia LAPL(A) i PPL(A), lecz nie

Dostawa lokalu użytkowego wykorzystywanego przez podatnika VAT na potrzeby własnej działalności gospodarczej korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od jego pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a dokonane ulepszenia nie osiągnęły 30% wartości początkowej lokalu.

W przypadku odpłatnego zbycia udziałów na rzecz spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia, jeżeli wynagrodzenie otrzymane przez wspólnika jest równe wydatkom poniesionym na nabycie lub objęcie tych udziałów, kwota wynagrodzenia podlega w całości wyłączeniu z przychodów na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT; nie powstaje ani przychód podatkowy, ani strata podatkowa.

Płatnik PIT może zastosować preferencję traktatową wobec należności licencyjnych i usług niematerialnych na podstawie certyfikatu rezydencji otrzymanego po wypłacie, jeżeli certyfikat potwierdza rezydencję na dzień wypłaty. Ważność niemieckiego certyfikatu wyznacza część poświadczona przez organ, a przy usługach stanowiących zyski przedsiębiorstwa nie bada się statusu rzeczywistego właściciela.

Umowa sprzedaży zabudowanej nieruchomości nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli dostawa jest faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy budynków i budowli, przy czym wyłączenie obejmuje czynność wyłącznie w zakresie jej opodatkowania VAT.

Przy sprzedaży nieruchomości przez syndyka masy upadłości, dokonywanej w formie aktu notarialnego, podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych stanowi wartość rynkowa nieruchomości w rozumieniu art. 6 ust. 1 i 2 ustawy o PCC, a nie wartość ustalona dla warunków sprzedaży wymuszonej ani cena wynikająca z oferty przyjętej przez syndyka.

Jeżeli samorządowa instytucja kultury nie może bezpośrednio przypisać wydatków inwestycyjnych dotyczących budynku wykorzystywanego jednocześnie do działalności niegospodarczej oraz gospodarczej, obejmującej czynności opodatkowane i zwolnione, odlicza podatek naliczony kolejno według prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży z art. 90 ustawy. Finansowanie zakupów dotacją

Sprzedaż nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu i składnikami standardowo towarzyszącymi transakcjom nieruchomościowym nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie dochodzi do organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wydzielenia zespołu zdolnego do samodzielnej działalności. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy

Odpłatne zbycie budynków mieszkalnych, także wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej i objętych najmem, podlega kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie jako przychód z działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia gruntu, na którym wzniesiono budynek, albo od nabycia nieruchomości, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu

Wynagrodzenie twórcy za wykonanie dokumentacji planistycznej dotyczącej miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego może być objęte 50% kosztami uzyskania przychodów, jeżeli dokumentacja stanowi indywidualny utwór urbanistyczny, a przychód jest bezpośrednio związany z przeniesieniem autorskich praw majątkowych do tego utworu na zamawiającego, z uwzględnieniem ustawowego limitu tych kosztów.