Ochotnicza Straż Pożarna, niezarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przy zakupie pojazdu, ponieważ nabycie to nie służy czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż działek przez osoby fizyczne, będące współwłaścicielami i nierealizujące żadnych działań typowych dla działalności gospodarczej, stanowi czynność w sferze zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Działalność gospodarcza w modelu dropshippingu, polegająca na odpłatnej dostawie towarów z państwa trzeciego do klienta końcowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Polski ani UE, ponieważ miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, z którego towary są wysyłane.

Dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację projektu budowy infrastruktury rowerowej nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego z uwagi na brak związku z opodatkowanymi czynnościami.

Usługi związane z organizacją wyjazdów kajakarskich na rzecz konsumentów, świadczone faktycznie w Norwegii, podlegają opodatkowaniu w miejscu ich faktycznego wykonania, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT. Tym samym nie podlegają one opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce.

Sprzedaż działek gruntowych przez Wnioskodawcę, będących częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawca nie występuje w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji, działając w granicach typowego zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż udziału 1/2 w niezabudowanej działce wydzielonej z większej nieruchomości, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność dokonująca w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie wymaga stosowania zwolnień, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 59.11.1 mogą być opodatkowane według stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych; pozostałe usługi są opodatkowane według stawek 15% lub 14%, zgodnie z ich klasyfikacją PKWiU i ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka realizująca na zlecenie gminy zadania własne tej gminy działa jako podatnik VAT, gdyż otrzymywana rekompensata za wykonywane usługi stanowi wynagrodzenie za opodatkowane czynności, przy braku władczych prerogatyw przypisanych organowi władzy publicznej.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o VAT naliczony przy realizacji inwestycji niegenerującej czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, gdyż nie działa w charakterze podatnika VAT.

Usługi świadczone przez B. sp. z o.o. na rzecz A. a.s. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, lecz w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Faktury wystawione na te usługi winny być bez polskiego VAT oraz zawierać adnotację „odwrotne obciążenie”.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i działającą w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli dokonana jest incydentalnie i nie towarzyszą jej aktywne działania typowe dla działalności handlowej.

Gmina realizując projekt inwestycyjny niewykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi uniemożliwia dokonanie takich odliczeń.

Województwo, realizując zadania publiczne niezwiązane z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów dokonanych w ramach projektu finansowanego ze środków unijnych, niemieszczącego się w kategorii działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do opodatkowania dochodu z tego zakresu według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż przez spadkobierczę udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, po upływie pięcioletniego terminu liczonego od momentu nabycia tego prawa przez spadkodawcę, nie stanowi przychodu podatkowego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym pierwotny spadkodawca nabył nieruchomość, niezależnie od dalszych sukcesji majątkowych między spadkobiercami.

Podatek dochodowy od emerytury otrzymywanej z USA przez polskiego rezydenta podatkowego powinien być rozliczony w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, mimo że podatek został zapłacony w USA.

W przypadku uregulowania wierzytelności po zaprzestaniu prowadzenia działalności przez wspólnika, podatnik obowiązany jest zwiększyć podstawę obliczenia podatku w zeznaniu za rok, w którym nastąpiło uregulowanie, zgodnie z art. 26i ust. 7 ustawy o PIT, niezależnie od braku prowadzenia działalności w danym roku.

Dochód z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, ponieważ spełnia warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki naliczone na mocy prawomocnego wyroku sądowego z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzenia stanowiącej skutek zaniżenia wynagrodzenia przez pracodawcę, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Autorskie prawa majątkowe do oprogramowania, wytworzonego lub rozwiniętego samodzielnie przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, przy spełnieniu wymagań ewidencyjnych.

Odszkodowanie za szkodę na składniku majątku związanym z działalnością gospodarczą stanowi przychód podatkowy, jednak wydatki na naprawę pojazdu, niewykupionego w ramach AC, nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu. Nieodliczalna część VAT przy użytkowaniu mieszanym może być ujęta w kosztach przy uwzględnieniu limitu 75%.

Przychody z udostępnienia praw do znaku towarowego nie stanowią przychodu z najmu lub dzierżawy, lecz przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co przesądza o ich opodatkowaniu na zasadach ogólnych.