Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, lecz spełniające pozostałe warunki ustawy o CIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku ustrukturyzowanego obiegu faktur.

Podatnik, który nie przekroczył nowo ustalonego limitu 240 000 zł wartości sprzedaży w 2025 roku, ma prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku, pomimo niedochowania terminu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, jeżeli spełnia inne warunki tego zwolnienia.

Wydatki związane z podróżami służbowymi Członków Zarządu spółki w zakresie diet, kilometrówki i ryczałtów za noclegi stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z osiąganiem przychodów spółki oraz zabezpieczeniem ich źródła i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ust. 1.

Spółka A LLC, będąca transparentnym podatkowo podmiotem w Stanach Zjednoczonych, nie spełnia kryteriów zagranicznej jednostki kontrolowanej w rozumieniu przepisów o PIT. Dochody tej spółki są przypisywane bezpośrednio wnioskodawcy jako dochody z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w Polsce i podlegają opodatkowaniu zgodnie z polskim prawem.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw IP Box może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji i spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowanych w ramach Planu Strategicznego dla WPR na lata 2023-2027, gdyż nabywane towary i usługi nie znajdują zastosowania w czynnościach opodatkowanych VAT.

Wykorzystywanie kampera w działalności gospodarczej pozwala na częściowe (75%) zaliczenie wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych, z wykluczeniem ubezpieczeń AC/OC, które podlegają innym limitom. Odpisy amortyzacyjne są ograniczone do wartości 100 000 zł.

Wydatek na zakup smartfona przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, wyposażonego w aplikacje wspomagające zdrowie, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie spełnia wymogu indywidualnego sprzętu technicznego niezbędnego w rehabilitacji ani nie posiada wystarczająco cech indywidualnych ustawowo niezbędnych dla ulgi.

Zwrot nienależnie pobranej różnicy w cenie, jako nieprowadzący do przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż i darowizna działek o charakterze rolnym przez osobę fizyczną, będącą właścicielem majątku prywatnego i nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania tych czynności za działalność gospodarczą zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, nie może zostać uznana za samotnie wychowującą dziecko i korzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego, jeżeli wspólnie z małżonkiem wychowują co najmniej jedno dziecko, niezależnie od zaniedbań ze strony biologicznego ojca dziecka.

Zbycie ogółu praw i obowiązków wspólnika spółki jawnej w trybie art. 10 Kodeksu spółek handlowych nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych z uwagi na niewymienienie tej czynności w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Usługi Inspekcji Strony Trzeciej polegające na monitorowaniu zgodności produkcji oraz dokonywaniu inspekcji technicznych klasyfikują się w PKWiU 71, co skutkuje opodatkowaniem ryczałtem w wysokości 14%, a nie 8,5% jak twierdził podatnik.

Umorzenie kwoty kredytu wraz z nieaktywnym ubezpieczeniem stanowi przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu, jako że zarówno kapitał jak i inne składniki kredytu są jego integralną częścią. Zwolnienie podatkowe nie obejmuje ubezpieczeń, które nie są wydatkami mieszkaniowymi zgodnie z przepisami.

Gmina, wykorzystując infrastrukturę wodnokanalizacyjną do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia VAT stosując prewspółczynnik wartościowy, uwzględniający wielkość sprzedaży wody i ścieków Odbiorcom zewnętrznym względem ogółu sprzedaży, jako bardziej reprezentatywny i odzwierciedlający rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury.

Rekompensata za zadania własne Gminy w zakresie utrzymania czystości i urządzeń sanitarnych podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za usługi. Rekompensata za publiczny transport zbiorowy nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę tych usług.

Sprzedaż przez podatnika lokali wyodrębnionych w nieruchomości, niebędącej środkiem trwałym, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT.

Świadczenie usług organizacyjno-zarządczych przez osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą, klasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0), nie obejmujących czynności doradczych czy programistycznych, może być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%

Przychody podatnika z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskiego prawa do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Za osobę samotnie wychowującą dziecko można uznać rodzica wyłącznie w przypadku formalnego uzyskania rozwodu lub separacji, a brak spełnienia tej przesłanki wyklucza możliwość zastosowania ulgi podatkowej przewidzianej w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przedstawiona działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia kryteria uznania jej za działalność B+R zgodnie z ustawą o PIT, uprawniając do skorzystania z ulgi na tę działalność, z wyjątkiem kosztów utrzymania infrastruktury medycznej i uczestnictwa w kongresach.

Kwota otrzymywana w drodze spłaty wartości księgowej udziałów zmarłego wspólnika przez spadkobiercę, który na mocy umowy spółki nie wstępuje do spółki, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Działalność programistyczna, jeżeli spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, w zakresie tworzenia i rozwijania innowacyjnych rozwiązań informatycznych, uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, jeśli spełnione są warunki prowadzenia szczegółowej ewidencji oraz spełnienie wskaźnika Nexus.

Działalność polegająca na tworzeniu na zlecenie unikatowych, cyfrowych modeli 3D, które służą jako pierwowzory do produkcji fizycznych figurek i gier, stanowi działalność usługową specjalistycznego projektowania, a nie wytwórczą, i podlega opodatkowaniu stawką 14% zgodnie z PKWiU 74.10.19.0.